В 2026 году планируется ряд нововведений в сфере налогообложения, при разработке которых были учтены поручения Президента и Правительства Российской Федерации, предложения профессиональных бизнес-сообществ и профильных ведомств. В качестве новаций налоговой политики Министерством финансов Российской Федерации были обозначены:
Последовательное снижение порога доходов при применении специальных режимов налогообложения. Так, для уплаты НДС экономическими субъектами, применяющими упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему налогообложения (ПСН), в 2026 году порог доходов установлен на уровне 20 млн рублей, в 2027 году – 15 млн рублей, а начиная с 2028 года – 10 млн рублей, что обеспечит бизнесу возможность адаптации к изменениям. «Необходимость пролонгированного периода адаптации обоснована как финансовыми факторами, связанными с увеличением налоговой нагрузки на экономические субъекты, так и организационными, предусматривающими привлечение дополнительного персонала для ведения бухгалтерского и налогового учета» - отмечает д.э.н., профессор кафедры «Финансовый контроль и казначейское дело» Финансового университета при Правительстве Российской Федерации Савина Наталья Викторовна.
Предоставление субъектам малого бизнеса, впервые ставшим плательщиками НДС, права однократно в первый год отказаться от применения пониженной ставки НДС до истечения трехлетнего срока (предложено на заседании Правительства Российской Федерации 6 ноября 2025 (№38).
Предоставление экономическим субъектам, реализующим права на российское программное обеспечение, освобождения от уплаты НДС.
Сохранение возможности применения патентной системы налогообложения в отношении таких сфер бизнеса как стационарная торговля и автотранспортные услуги по перевозке грузов.
Оптимизация в формировании доходов организаций радиоэлектронной промышленности, что предусматривает право применения пониженных страховых взносов, а также возможность включать в состав профильных доходов доходы от реализации оборудования для производства электронной компонентной базы и радиоэлектронной продукции, а также доходы от услуг по проектированию и разработке применяемого оборудования.
Предоставление органам региональной власти права самостоятельного установления инвестиционного налогового вычета по расходам. С 2025 года в Российской Федерации введен федеральный инвестиционный налоговый вычет, особенности применения которого определены ст. 286.2 Налогового Кодекса Российской Федерации. Инвестиционный налоговый вычет обеспечивает экономическим субъектам, применяющим основную систему налогообложения, возможность уменьшения начисленного налога на прибыль на стоимость приобретённых основных средств или нематериальных активов. Условием для применения инвестиционного вычета помимо применения основной системы налогообложения, выступает фактическое подтверждение расходов на приобретение, изготовление, строительство, транспортировку объектов основных средств; на приобретение или создание нематериальных активов; на завершение строительства, оснащение, модернизацию, реконструкцию или техническое обновление основных средств или нематериальных активов. Инвестиционный налоговый вычет на применяется в случае частичной ликвидации объектов основных средств и нематериальных активов. Также введен запрет на его применение иностранными компаниями, являющимися налоговыми резидентами; экономическими субъектами, участвующими в соглашении о защите и поощрении капиталовложений; кредитными организациями; экономическими субъектами, осуществляющими производство подакцизных товаров.
Увеличение ставки налога на прибыль до 25%, распределяемого в федеральный бюджет в размере 8%, а в региональный — 17%.
Освобождение от уплаты НДФЛ дохода, получаемого в виде единовременной компенсационной выплаты, гражданами, являющимися участниками программы «Земский тренер».
Расширение перечня льгот по транспортному налогу, что предусматривает установление федеральной льготы для Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней, для которых действует освобождение от уплаты налога в отношении одного автомототранспортного средства (определено ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации).
Освобождение от уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц по объектам, расположенным на территории, в отношении которой введены режимы: чрезвычайного положения (ЧП), чрезвычайной ситуации (ЧС), контртеррористической операции (КТО), сопровождающиеся временным отселением жителей (определено Федеральным конституционным законом от 30 мая 2001 года № 3-ФКЗ «О чрезвычайном положении»).
Таким образом, новые инструменты налоговой политики направлены прежде всего на развитие инвестиционного потенциала экономических субъектов, поддержку субъектов малого предпринимательства и обеспечение технологического суверенитета компаний.