Как в 2016 году нужно платить налоги

С наступлением 2016 г. граждане столкнулись с очередными налоговыми сюрпризами. Важные новации коснулись налога на доходы (НДФЛ), декларирования, а также транспортного налога.

По традиции в начале года в стране проходит декларационная кампания – граждане отчитываются перед налоговой службой о доходах за минувший год. Декларацию о доходах за 2015 г. (форма 3-НДФЛ) должны сдавать граждане, получившие доход, с которого не был удержан налог. Таким доходом могут быть средства, например, от продажи квартиры или машины. В 2016 г. с учетом выходных и праздничных дней подать декларацию необходимо до 4 мая включительно

3-НДФЛ также подают те, кто рассчитывает получить налоговые вычеты, но для них крайний срок предоставления отчета в налоговую службу не установлен.

С этого года, сдавая декларацию за прошлый налоговый период, необходимо применять новые правила. Измененная форма декларации за 2015 г. доступна на официальном сайте налоговой службы. Там же можно найти специальную программу для заполнения 3-НДФЛ и расчета налога: достаточно внести необходимые данные, скачать и распечатать итоговый файл.

Заметные изменения коснулись налоговых вычетов. В этом году впервые владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) могут получить инвестиционный налоговый вычет в сумме внесенных на ИИС средств (до 400 000 руб.) через декларацию.

А с января вступили в силу уточнения в Налоговый кодекс (НК), касающиеся инвестиционных вычетов с доходов владельцев ИИС: теперь им вычет предоставляется не в сумме доходов, полученных по операциям на ИИС, а в сумме положительного финансового результата по нему. Также с этого года в главу 23 НК введена совершенно новая статья 214.9, в которой установлены особенности определения налоговой базы, учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. В частности, из нее следует, что финансовый результат по операциям ИИС нельзя уменьшать на сумму убытка от операций на иных счетах налогоплательщика. Но убыток по ИИС за налоговый период может быть покрыт положительным результатом по ИИС, полученным в других налоговых периодах.

Также с 1 января физические лица смогут получить имущественный налоговый вычет в случае выхода из состава участников общества, передачи имущества участнику общества при его ликвидации, а также в случае уменьшения номинальной стоимости доли в уставном капитале общества при приобретении имущественных прав. Ранее вычет предоставлялся только при продаже доли в обществе.

Ряд изменений налогового законодательства, вступивших в силу с 1 января этого года, налогоплательщики впервые будут учитывать лишь при декларировании доходов за 2016 г.

Если говорить об НДФЛ, то с 1 января стандартный налоговый вычет на ребенка будет предоставляться до тех пор, пока сумма дохода налогоплательщика (нарастающим итогом с начала года) не достигнет 350 000 руб. Ранее этот лимит составлял 280 000 руб.

Упростилась процедура получения социального вычета на лечение и обучение. Теперь его можно получить в том же году, когда потрачены средства, а не в следующем налоговом периоде. Для этого необходимо написать заявление своему работодателю и приложить к нему полученное в налоговой инспекции подтверждение права применять такие вычеты. Применение вычетов возможно уже с месяца подачи заявления.

В то же время с 2016 г. ужесточились правила налогообложения личных доходов продавцов недвижимости. Теперь, чтобы не платить налог с дохода от продажи недвижимости, минимальный срок владения ею должен быть не три года, как раньше, а пять лет. Прежний срок применяется лишь для недвижимого имущества, полученного в собственность от члена семьи или близкого родственника по наследству или в дар, в результате приватизации, а также на основании договора пожизненного содержания с иждивением.

Помимо этого государство решило оградить себя от случаев занижения НДФЛ при продаже недвижимости. С 1 января 2016 г. вводится минимальная стоимость объекта для расчета налоговой базы по НДФЛ – 70% его кадастровой стоимости. Теперь, если полученный от продажи недвижимости доход окажется меньше минимальной стоимости, для расчета налога будет использоваться именно она. При этом из государственного кадастра недвижимости будут браться сведения за тот год, в котором объект был оформлен в собственность продавца. Если же на тот момент кадастровой оценки у объекта еще не было, правило минимальной стоимости работать не будет.

Оба нововведения будут применяться лишь в отношении недвижимости, оформленной в собственность с начала этого года. Кроме того, субъекты РФ получили право снизить как пятилетний срок владения недвижимостью, которая не облагается налогом, так и пороговый процент кадастровой стоимости объекта.

Небольшие изменения законодатели внесли и в порядок расчета транспортного налога. Напомню, для автомобилей в собственности физических лиц он рассчитывается налоговыми органами на основании данных ГИБДД в зависимости от технических характеристик транспортного средства. При этом для автомобилей дороже 3 млн руб. (перечень размещается на официальном сайте Минпромторга не позднее 1 марта) установлены повышающие коэффициенты – от 1,1 до 3 в зависимости от цены и года выпуска.

Если в текущем году ваше транспортное средство попало в официальный перечень легковых автомобилей стоимостью свыше 3 млн руб., пересчитывать транспортный налог за прошедшие годы не потребуется. В скорректированной статье 362 Налогового кодекса четко сказано, что список автомобилей применяется лишь при расчете налога в год его опубликования. Другими словами, перечень, опубликованный 26 февраля текущего года, будет применяться только при расчете налога за 2016 г.

Мнения экспертов банков, финансовых и инвестиционных компаний, представленные в этой рубрике, могут не совпадать с мнением редакции и не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.