Кому стоит задекларировать доходы
В зоне особого внимания налоговиков продавцы недвижимости, получатели дохода от зарубежных активов, самозанятые граждане, азартные игроки
Излишне уплаченный налог - 13% от потраченных на жилье, лечение, обучение и проч. средств - вернется из бюджета на банковский счет налогоплательщика после подачи декларации в налоговую инспекцию. Вместе с декларацией нужно обязательно подать заявление на возврат налога и документы, подтверждающие право на вычеты. Пакет документов можно подавать в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания или онлайн на сайте ФНС / PhotoXPress
В этом году последний день подачи декларации о доходах граждан за 2016 г. в инспекции по месту жительства – 2 мая. Так что у людей с неуплаченным полностью налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) на составление и сдачу отчета остается всего 40 дней. Отчитаться о доходах за прошлый год обязаны далеко не все. Налоговая служба просит не беспокоиться тех, с чьих доходов налог был правильно рассчитан (обычно это делают налоговые агенты, выплачивающие доход) и уплачен в полном объеме.
Помимо госчиновников и депутатов заполнять и подавать декларацию для уплаты налога должны самозанятые лица, частнопрактикующие нотариусы и адвокаты, индивидуальные предприниматели, выбравшие общую систему налогообложения (13% налога с разницы между доходами от деятельности и понесенными в связи с ней расходами), люди, которые продали любое имущество без уплаты налога или сдавали его в аренду, выиграли в лотерею или в азартные игры, получили дорогие подарки.
Сделать это также необходимо налоговым резидентам России (были на территории страны не менее 183 дней за год), получившим доходы за рубежом.
К доходам, которые нужно задекларировать, относится стоимость безвозмездно полученного имущества – например, по договору дарения от лица, не являющегося близким родственником.
При этом не декларируются и не облагаются НДФЛ любые подарки близких родственников (супруги, родители и дети, включая усыновленных, братья и сестры, родные дедушки и бабушки), а также все подарки стоимостью до 4000 руб.
За ошибку не в ответе
Случается, налоговые агенты (например, работодатели, банки), которые обязаны автоматически исчислять и удерживать налог с доходов граждан, по каким-то причинам этого не делают, например из-за технической ошибки. «Человек получил заем у работодателя, а вскоре уволился, не вернув заем. Организация долг простила, у физического лица возник доход в сумме займа, но источника для удержания налога у организации нет», – приводит пример Наталья Рябова из департамента налогового консалтинга «ФБК грант Торнтон».
Теперь в подобных случаях подавать декларацию в начале года налогоплательщики не должны. Если налог не был удержан агентом, то уплата НДФЛ производится налогоплательщиком на основании уведомления налогового органа не позднее 1 декабря, объяснил представитель УФНС по Москве.
Новый срок
О продаже недвижимости и иного имущества сообщать налоговикам нужно не всегда. Например, сейчас фактически освобождены от подачи декларации продавцы недвижимости (жилых домов, квартир, земли), которая принадлежала им не менее трех лет и была приобретена до 1 января 2016 г. Недвижимость, приобретенная после этой даты, может быть продана без уплаты налога только по истечении пяти лет со дня покупки, отмечает адвокат коллегии «Барщевский и партнеры» Антон Божко.
Исключение – «объекты, право собственности на которые получено в порядке наследования или дарения от близкого родственника, в результате приватизации, а также в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением; для них минимальный срок владения составляет три года», уточнил представитель УФНС по Москве.
Время – деньги
Согласно Налоговому кодексу непредоставление налоговой декларации или ее предоставление после установленного срока (2 мая 2017 г.) карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% недоплаты и не менее 1000 руб.
Но при продаже имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, он обязан подать декларацию независимо от того, должен ли он платить налог. С помощью декларации можно оформить вычет – вывести из-под НДФЛ до 250 000 руб. по движимому имуществу либо уменьшить базу налога на расходы на приобретение имущества.
Поймать уклониста
Физические лица довольно часто получают деньги за работу или услуги переводом с карты на карту. При этом считают, что об этом никто не узнает и декларировать такой доход не надо. «Это может привести к печальным последствиям, – предупреждает председатель МКА «Арбат» Наталья Никольская. – Ведь по закону об отмывании доходов банк, установив факт регулярного поступления средств, вправе запросить у вас информацию об их источнике, а не получив ее – заблокировать счет. Налоговая служба, в свою очередь, может запросить банк о состоянии счета и обнаружить незадекларированный доход. В таком случае помимо доначисления НДФЛ применяются дополнительные штрафы в размере 20% от неуплаченной суммы налога».
Юристы предупреждают: в последние годы ФНС очень хорошо администрирует НДФЛ и находит ранее неуловимые доходы граждан, особенно за рубежом. Управление СКР по Чувашии сообщило о возбуждении по материалам местных налоговиков уголовного дела в отношении жителя Чебоксар, не имеющего постоянной работы. Он подозревается в сокрытии выигрышей в покерных турнирах в США, Германии, Дании и Франции на сумму свыше 30 млн руб. и в уклонении от уплаты НДФЛ за 2011–2013 гг. в размере 3,9 млн руб., а также в уклонении от подачи декларации.
Правила вычитания
По статистике, 3/4 деклараций о доходах граждане подают в ФНС для получения налоговых вычетов – социальных, имущественных, инвестиционных. Срок подачи документов с этой целью не ограничен.
С 2016 г. социальные вычеты на лечение и обучение (до 120 000 руб.) разрешено получать до окончания года – через работодателя. Однако те, кто в прошлом году потратил деньги на медицинские услуги или образование, но не успел воспользоваться налоговой льготой, могут подать декларацию сейчас.
По наблюдениям директора сервиса «Налогия.Ru» Сергея Цаболова, самыми крупными вычетами – при покупке жилья (до 2 млн руб.) и по процентам по ипотеке (до 3 млн руб.) нередко граждане не пользуются по незнанию: «Нельзя возвращать налоги, удержанные ранее чем 3 года назад; к дате покупки этот срок отношения не имеет. Сейчас вы имеете право получить вычет, даже если купили квартиру в 2005 г., но сможете вернуть налог только за 2016, 2015, 2014 гг.».
Технические трудности
В этом году в декларации появились новые пункты. «В основном они касаются тех, кто получает доходы от деятельности контролируемых иностранных компаний (КИК), в частности, теперь в декларации следует отражать и необлагаемые доходы от деятельности КИК, применяемый порядок определения прибыли или убытка от деятельности КИК. Появился раздел «расчет имущественных налоговых вычетов при получении дохода от продажи имущества, полученного при ликвидации иностранной организации и проч.», перечисляет Рябова.
Составлять бумажную декларацию все сложнее. Сэкономить время и автоматизировать расчеты позволяют онлайн-сервисы, прежде всего бесплатный на сайте ФНС. Составленную там декларацию можно распечатать и отправить в налоговую службу по почте вместе с документами, подтверждающими доходы и права на вычеты. Можно также отправить декларацию в электронном виде вместе с отсканированными документами. Помощь юристов или специализированных ресурсов обойдется в 3000–5000 руб. в зависимости от сложности декларации. Выбирая помощника, нужна осмотрительность, особенно когда речь идет о доходе, полученном за рубежом, считает финансовый консультант Александр Воробьев: «Обычный налоговый специалист с ходу вряд ли разберется, чем отличается qualified dividend от capital gain distribution, а interest income от return of capital в вашем брокерском отчете».