Покупатели российского ПО смогут платить меньше налогов

Госдума 19 мая приняла в первом чтении законопроект «О внесении изменений в Налоговый кодекс», который позволит снизить налоговую нагрузку для компаний, создающих или использующих российское ПО и оборудование. Документ опубликован в электронной базе законопроектов Думы.

Поправки разрешают компаниям применять к основной норме амортизации IT-продуктов повышающий коэффициент, но не выше 3. Его можно будет применять к основным средствам, входящим в единый реестр российской радиоэлектронной продукции (ЕРРРП), и к нематериальным активам, т. е. к исключительным правам на программное обеспечение и базы данных из реестра российского ПО, указано в документе.

«Сегодня задача полностью занять российский рынок отечественными IT до начала 2024 г. еще более актуальна, чем год назад, – заявил один из авторов документа – депутат «Единой России» Антон Немкин. – Специальный коэффициент приведет к ускорению амортизации российской радиоэлектронной продукции и исключительных прав на российское ПО. Это позволит не только снижать базу по налогу на прибыль организаций, но и стимулировать производство и приобретение такой продукции».

«Снижение налоговой нагрузки будет стимулировать производство российской высокотехнологичной продукции, что особенно важно в период активной работы по импортозамещению», – считает замглавы совета по развитию цифровой экономики при Совете Федерации Ирина Рукавишникова.

Сейчас, по данным Минцифры и Минпромторга, в год приобретается примерно на 200 млрд руб. российских IT-продуктов. Авторы законопроекта рассчитывают, что его принятие увеличит рост закупок отечественных решений в государственном и частном секторах в несколько раз.

На практике эта мера означает, что с учетом дополнительного коэффициента сумма расходов компании становится больше, а налоговая база и, соответственно, сама сумма налога на прибыль – меньше, говорит юрист Moscow Digital School Ирина Абдеева.

«Например, компания разработала ПО стоимостью 1 млн руб. и поставила его на учет как нематериальный актив. Она может амортизировать расход на нее в течение определенного срока. Например, при установленном в пять лет сроке полезного использования ПО компания должна будет списывать по 200 000 руб. ежегодно. Но при увеличенном коэффициенте амортизации она сможет списать 400 000 руб. в первый год, еще 400 000 руб. во второй и оставшиеся 200 000 руб. в третий», – объясняет Абдеева.

Опрошенные «Ведомостями» компании – разработчики ПО и оборудования отказались раскрывать стоимость своих нематериальных активов и сроки их амортизации.

Сейчас сроки полезного использования основных средств варьируются в зависимости от их группы и прописаны в постановлении правительства № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы», говорит партнер Taxology Леонид Сомов. В соответствии с постановлением правительства для серверов, например, это 2–3 года, для томографов 5–7 лет.

В случае с основными средствами повышенный коэффициент амортизации может применить не только производитель, но и покупатель IT-продуктов, следует из текста законопроекта. «Чем быстрее он спишет расходы на основное средство, тем быстрее у него появится возможность купить новое. Поскольку законопроект касается радиоэлектронной продукции из реестра, его принятие может способствовать росту спроса на импортозамещающие товары», – подтверждает Абдеева.

Также законопроект предполагает, что в отношении российского ПО налогоплательщик получит право выбора – использовать повышающий коэффициент или самостоятельно устанавливать срок амортизации. Срок полезного использования ПО устанавливается в зависимости от того, сколько актив может прослужить, от срока патента, договора между сторонами и т. д., объясняет Сомов. У налогоплательщика есть право установить его самостоятельно, сейчас минимальный срок – два года. По мнению юриста, эта альтернатива вряд ли будет востребована, поскольку два года и так небольшой срок и применять его в данной ситуации проще. Такая мера была бы более востребована в отношении основных средств, однако сейчас законопроектом она не предусмотрена, добавляет Сомов. «Некоторая электроника может быть очень дорогостоящей, и списание ее за 1–2 года вместо 3–6 лет довольно выгодно, особенно учитывая, что сегодня деньги стоят намного дороже, чем завтра», – говорит он.

Новый законопроект станет частью второго пакета мер по поддержке IT-отрасли. Первый пакет был принят летом 2020 г. и включал ряд льгот для российских разработчиков ПО. В частности, были снижены ставка налога на прибыль, страховые взносы, введены субсидии на закупку отечественного софта и компьютерного оборудования. По оценкам Минцифры, принятие пакета принесло более 50 млрд руб. дополнительных налоговых доходов. 

Уход иностранных IT-компаний с российского рынка подстегнул спрос на отечественное ПО: за март – апрель 2022 г. спрос на российские решения вырос от 3 до 10 раз в зависимости от категории и класса софта, подсчитала ассоциация разработчиков программных продуктов «Отечественный софт». Амортизация затрат на покупку отечественных решений, предусмотренная новым законопроектом, может дополнительно стимулировать спрос, заключает исполнительный директор ассоциации Ренат Лашин.