«Деловые линии» выводили средства за границу через номинальных контрагентов – ФНС
Деньги уходили на расчетные счета 27 человек
Грузоперевозчик ООО «Деловые линии» (ДЛ) использовал схему вывода средств из России через цепочку номинальных контрагентов, деньги оседали на расчетных счетах физических лиц, включая счета должностных лиц компании, сообщила на судебном заседании в среду представитель ФНС. Деньги аккумулировались в Альфа-банке, получателями были 27 человек, уточнила она. Все данные были получены в ходе проверки ФНС.
В ноябре прошлого года по ходатайству следствия суд арестовал 1,6 млрд руб. на счетах ДЛ: по версии следствия, неустановленные лица, действующие от имени компании с октября 2011 г. по март 2014 г., включали в налоговые декларации заведомо ложные сведения о наличии права на налоговые вычеты на 516 млн руб., а также о наличии в 2011–2013 гг. 2,86 млрд руб. расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль. Недоимка по налогам на прибыль составила 573 млн руб. В декабре 2016 г. компания погасила обязательства перед ФНС на сумму 1,6 млрд руб., а в январе подала иск о признании решения органов ФНС недействительным. Следующее заседание назначено на 31 мая.
Перевозчик заключал договоры с организациями, которые не предоставляли никаких услуг, считают в ФНС. Спорных контрагентов шесть, среди них «Сириус», «Электра», «Атлас», «Фордевинд». Поставщики других уровней были зарегистрированы за вознаграждение и по утерянным паспортам, следует из выступления юристов. Некоторые контрагенты были зарегистрированы незадолго до заключения контрактов с ДЛ и расформированы после их выполнения, у них не было ни ресурсов, ни транспортных средств для перевозки грузов, говорит представитель ФНС. В ходе проверки было выявлено, что один водитель был заявлен сразу в нескольких маршрутных листах и перевозил грузы одновременно в разных местах, что свидетельствует о нереальности хозяйственных отношений. «Деловые линии» не проявили должной осмотрительности, заключая договоры со спорными контрагентами: гендиректор компании в ходе проверки заявил, что не встречался с представителями спорных контрагентов, он подписывал принесенные договоры, не сверяя полномочия тех лиц, которые подписали документы, объясняет представитель ФНС.
Вина компании не доказана, ни одной претензии налогового органа к «Деловым линиям» не установлено, сообщила представитель компании на суде, уточнив, что нельзя вменять перевозчику дефекты в работе контрагентов. По ее словам, ДЛ не могла обеспечить весь объем перевозок, поэтому обращалась к контрагентам, часть из них была выбрана по результатам конкурсов. Перевозчик собирал все необходимые документы о подрядчиках и не знал о проблемах у них, говорит она. Подрядчики не обязаны иметь в собственности транспорт: они могут взять его в лизинг или нанять исполнителя, указывает она. ФНС собирала данные не только во время проверки, это нарушение законодательства, отмечает юрист компании.
Невыездной
Соучредитель ДЛ Александр Богатиков проходит обвиняемым по делу об уклонении руководством компании от уплаты налогов, он находится под подпиской о невыезде. Обвинение Богатикова – необходимый юридический нюанс для прекращения дела, которое будет закрыто после выплаты долгов, считают в компании.
Уменьшение налогооблагаемой базы путем использования номинальных контрагентов практикуется давно, но с 2015 г. делать это стало сложнее, после появления автоматизированной системы контроля НДС налоговики могут в несколько кликов выявить всю цепочку, говорит руководитель правового департамента Heads Consulting Диана Маклозян. По ее словам, чтобы выиграть иск, ДЛ надо будет доказать, что услуги фактически оказывал конкретный контрагент, а получал заказчик. Также компания должна доказать, что проявила должную осмотрительность при выборе спорного контрагента и не знала о его нарушениях, иначе ФНС может признать налоговую выгоду необоснованной.
Установление обстоятельств неосмотрительности и неразумности со стороны налогоплательщика при заключении договоров с контрагентами требует объективной оценки судом доказательств, собранных налоговым органом, поскольку сами по себе эти понятия являются оценочными, отмечает Дмитрий Шевченко, партнер юрбюро «Замоскворечье». По его словам, исход дела зависит от того, насколько объективны доказательства налогового органа и насколько аргументированны возражения налогоплательщика.
Даже если участие ДЛ в схеме будет доказано, у компании всегда остается шанс оспорить решение суда, если доказательная база была собрана с нарушениями законодательства, говорит Максим Сафиулин, юрист адвокатского бюро А2, отмечая, что шансы на возврат уплаченных по решению суда средств истцу невысока.