Россия установит ставку раскрытия
Минфин придумал, как заставить владельцев российcких компаний раскрыться: тот, кто не назовет конечного бенефициара, заплатит в 2 раза больше налогов
Министерство финансов разработало законопроект (есть у «Ведомостей»), который заставит номинальных владельцев акций и облигаций раскрывать информацию об истинных бенефициарах. Тому, кто не раскрылся, придется заплатить 30% как с доходов от облигаций, так и с дивидендов.
Это серьезная угроза для любимых схем владения российскими активами: сейчас многие акционеры получают доходы в транзитной низконалоговой стране (например, на Кипре или в Нидерландах), где прячутся за компаниями-пустышками, объясняет управляющий партнер «Щекин и партнеры» Денис Щекин. Налог на дивиденды таким образом удается снизить с 15% (для офшорного владельца) до 5%, а при получении доходов от облигаций - 0% вместо 20%.
Вчера законопроект рассматривался у замминистра финансов Сергея Шаталова. Он согласовывается в министерстве, рассказывает чиновник Минфина: «Постараемся закончить работу до конца сентября».
Это часть кампании по деофшоризации, считает Щекин, обычно при начислении налогов Федеральная налоговая служба смотрит только на получателя платежа, если идею Минфина примут, акционеры должны будут предоставить большой объем информации - вплоть до копий паспортов людей.
Повышенная ставка, по сути, штраф и санкция, несправедливо применять ее к дивидендам, продолжает Щекин, раз их уплачивают уже после налогообложения прибыли. Законопроект Минфина может противоречить международным договорам России, по которым дивиденды облагаются по ставке 5 или 10%, предупреждает партнер TaxAdvisor Дмитрий Костальгин.
«Идея распространить ставку в 30% в том числе и на дивиденды - стимулирующая мера по раскрытию информации», - парирует чиновник Минфина.
Фирмы для номинального владения российскими активами прежде располагались главным образом на Кипре, а после кипрского кризиса переместились в Люксембург и Нидерланды. Кипрские компании участвуют в капитале многих компаний: НЛМК, «Северстали», «Мечела», Evraz. В последнее время крупнейшие холдинги уже начали раскрывать бенефициаров под давлением государства.
Раскрыл собственника - Дмитрия Каменщика - аэропорт «Домодедово», но официально владельцами активов аэропорта остаются граждане Великобритании Шон Каирнс и Джейн Петерс. В декабре прошлого года «Мечел транс» приобрел госпакет порта Ванино, в начале 2013 г. продал 71% акций порта кипрским компаниям, бенефициары которых не раскрывались. Они связаны с основным владельцем «Мечела» Игорем Зюзиным, сообщал «Интерфакс».
Многими бизнесами владеют российские чиновники, замечает Щекин: «Это не только уход от налогов, а прежде всего способ скрыть и защитить свои активы».
Реализация мер по сокращению теневого сектора принесет бюджету дополнительно около 400 млрд руб. в 2014-2016 гг., обещал на прошлой неделе министр финансов Антон Силуанов: 47,6 млрд в 2014 г., 106 млрд в 2015 г. и 233,2 млрд руб. в 2016 г. Предполагается серьезная системная работа по борьбе с фирмами-однодневками, с компаниями, которые не выплачивают НДС и налог на прибыль, объяснял вице-премьер Игорь Шувалов.
Не факт, что новая мера Минфина сработает, вопрос - до какой степени регулятор заставит раскрывать бенефициаров, замечает Матвей Мануйлов из PwC. Законопроект Минфина направлен на идентификацию собственника дохода, который получает его через номинального держателя, но он позволяет ограничиться компанией-прослойкой и не идти до самого физлица. Ранее в законопроекте было требование по налогообложению контролирующего лица - мажоритария, владеющего более чем 50% компании, в адрес которой идут выплаты (см. врез). На вчерашнем совещании у Шаталова не решили, отказываться ли от включения в законопроект новеллы о контролирующем лице, говорит федеральный чиновник, участвующий в обсуждениях.
Сотрудник налоговых органов замечает, что на практике контролировать достоверность полученных сведений будет непросто. Налоговый агент предоставит сведения, но как их проверить - ведь никаких четких документов, например о налоговом резидентстве, у него нет, говорит он, не вводится и ответственность за предоставление ложных сведений, максимум - санкции по ст. 126 Налогового кодекса: по 200 руб. штрафа за каждый непредоставленный лист. И не сказано, что должны быть сведения о конечных бенефициарах, сетует он.