Школьный друг помог Ходорковскому
В деле Михаила Ходорковского у Генпрокуратуры имеется сильный козырь. Директором в фирме Hinchley Ltd с острова Мэн, которой бывший предправления "ЮКОСа" оказывал консультационные платные услуги, был его школьный друг, а ныне сотрудник одной из структур МЕНАТЕПа Владимир Моисеев. По мнению следователей, с помощью этого офшора Ходорковский уклонялся от уплаты налогов. Юристы отмечают, что этого факта не достаточно для доказательства вины, но он может повлиять на решение суда.
Генпрокуратура утверждает, что бывший глава "ЮКОСа" Михаил Ходорковский 20 января, 2 марта и 5 октября 1998 г. подписал договоры об оказании платных консультационных услуг компаниям Hinchley Ltd и Status Services Limited, зарегистрированным на острове Мэн, "заранее зная, что эти услуги он оказывать не будет". По мнению следствия, эта схема позволила Ходорковскому вывести из-под налогообложения в 1998 г. 10 747 465 руб. , в 1999 г. - 142 352 000 руб. , полученных в качестве вознаграждения "за работу в ЗАО "Роспром" и ООО "ЮКОС-Москва", и недоплатить налога на доход физических лиц и взносов в социальные фонды 54,5 млн руб. Аналогичные обвинения предъявлены главе "ЮКОС-Москва" Василию Шахновскому.
44,1% акций "ЮКОСа" принадлежат гибралтарской Group MENATEP, 9,5% акций которой владеет Ходорковский. До ареста он был бенефициаром по еще 50% акций этой компании.
"Ведомости" получили в архиве Комиссии по финансовому контролю острова Мэн выписку о руководстве и собственниках компаний Hinchley Ltd и Status Services.
Офшор Status Services Limited был создан в 1997 г. В начале 1998 г. акции Status Services Limited перешли к двум офшорам, зарегистрированным на острове Джерси - A.F. Nominees Limited и G.R. Nominees Limited, а ее руководителями стали лицензированные бухгалтеры и консультанты, проживающие на островах Мэн и Джерси и в Лихтенштейне.
Hinchley Ltd была создана 23 февраля 1994 г. , ее акции были поровну поделены между двумя учредителями - компаниями Scaan Limited и Fovarrane Limited, которые зарегистрированы также на острове Мэн. 26 июля 1994 г. одним из директоров компании стал Владимир Моисеев, по профессии "банкир", указавший в качестве своего "обычного места жительства" дом 17а по улице Дубининской в Москве. По этому юридическому адресу в 1997 - 1999 гг. располагался банк МЕНАТЕП, контролируемый группой совладельцев "ЮКОСа" во главе с Ходорковским. Сам Ходорковский до своего ареста называл Владимира Моисеева "школьным другом".
Следователи Генпрокуратуры заинтересовались другом Ходорковского этой осенью. 4 октября следственная группа провела обыски в бизнес-центре группы МЕНАТЕП (Group MENATEP Ltd) в подмосковной Жуковке - в офисе акционера группы депутата Госдумы Владимира Дубова и в частных домах гендиректора группы Платона Лебедева, президента "ЮКОС РМ" Михаила Брудно и Владимира Моисеева. Сотрудник управления информации Генпрокуратуры говорил тогда, что следствие считает Моисеева "руководителем зарубежных финансовых потоков "ЮКОСа". Однако подробности его роли во вмененных Ходорковскому эпизодах в Генпрокуратуре рассказывать не стали.
Опрошенные "Ведомостями" юристы считают, что прокуратура может попытаться выявить "аффилированность" Моисеева и Ходорковского, но это не означает автоматического доказательства вины последнего. Но тот факт, что Владимир Моисеев был директором офшорной фирмы, которому оказывал услуги бывший глава "ЮКОСа", может повлиять на решение суда.
"Тот факт, что контрагент является знакомым [обвиняемого] или фирма снимает офис вместе с "ЮКОСом", не порождает налоговых последствий, - считает директор по развитию компании "Инфо-Парк" Дмитрий Зиновьев. - Все обвинения Ходорковскому в части приобретения патента с целью неуплаты налогов разбиваются постановлением Конституционного суда от 27 мая 2003 г. , подтверждающим право налогоплательщика выбирать наиболее выгодные для него формы предпринимательской деятельности". Тем не менее, признает юрист, если в момент заключения сделки Моисеев являлся непосредственным подчиненным Ходорковского, это может послужить суду аргументом в пользу признания сделки притворной. "Доказать суду, что, покупая патент, Ходорковский заранее знал, что не намерен оказывать услуги, Генпрокуратура сможет только в том случае, если предъявит подписанный Ходорковским документ, в котором он говорит об этом, - полагает другой адвокат, пожелавший сохранить анонимность. - Но есть еще понятие "совокупность доказательств". А тут имеется и использование офшоров, и оформление патента [ПБОЮЛ], и близкий [с обвиняемым] глава компании. Но все это остается на усмотрение суда".
А по словам пожелавшего сохранить анонимность сотрудника Федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям МВД, Ходорковский и Моисеев могут подпадать под определение "взаимозависимые лица", содержащееся в ст. 20 Налогового кодекса. "Но из этого не вытекает, что он купил патент ради уклонения от уплаты налогов, - говорит офицер. - Но если [Генеральная прокуратура докажет, что] Ходорковский мог дать указания той фирме, которая ему платила за услуги, это может трактоваться как форма мошенничества".
Представители "ЮКОСа" и МЕНАТЕПа отрицают, что Моисеев когда-либо был непосредственным подчиненным Ходорковского. По словам руководителя пресс-службы МФО МЕНАТЕП Юрия Котлера, Моисеев занимает пост российского представителя GML Management Services S.A. , которая является 100% -ной "дочкой" Group MENATEP. Котлер не смог уточнить, с какого времени Моисеев возглавляет GML, но сказал, что непосредственным подчиненным Михаила Ходорковского тот не являлся, а был лишь наемным менеджером, получавшим указания от совета директоров, который, в свою очередь, выполнял указания акционеров, и Ходорковский был лишь одним из них.
Антон Дрель говорит, что встречался с Моисеевым несколько раз в качестве адвоката Ходорковского, но отказался что-либо сообщать о характере отношений Моисеева со своим клиентом. Сам Моисеев, по словам Котлера, находится в Лондоне. Связаться с ним "Ведомостям" не удалось. Коллеги Владимира Моисеева по управлению Hinchley Ltd - директор Йан Гарднер и секретарь Джеймс Пламмер являются жителями острова Мэн и лицензированными "секретарями". И Гарднер, и Пламмер отказались прокомментировать "Ведомостям" деятельность компании и Владимира Моисеева.
БИЗНЕСМЕН И ЛЕСОРУБ В ОДНОМ ЛИЦЕ: В 1999 г. арбитраж Северо-Западного округа удовлетворил иск налоговых органов к некоему С. П. Костенко, который, имея предпринимательский патент, в это же время работал бригадиром в лесозаготовительном предприятии ООО "Инжиниринг плюс". Поскольку, как признался сам Костенко, бригадиром и предпринимателем он трудился в одно и то же время и на одних и тех же лесосеках, ему пришлось доплатить порядка $100.