Аудиторы каются
Скандальное банкротство энергетической компании Enron подмочило репутацию ее аудитора Arthur Andersen и привлекло внимание к практике других аудиторских компаний "большой пятерки". Недавно еще одна из них, Ernst & Young, признала, что сыграла двойственную роль в сделках питтсбургского банковского холдинга PNC Financial Services Group.
В прошлом году PNC совместно со страховой компанией American International Group (AIG) основал три компании, на которые была переписана часть дебиторской задолженности банка. Аудитор PNC компания Ernst & Young дала добро на проведение этих операций. При этом Ernst & Young, будучи консультантом AIG, рекомендовала страховой группе создавать совместные компании с PNC. Теперь же эти операции расследует Федеральная резервная система США и Комиссия по ценным бумагам и биржам.
По утверждению представителя Ernst & Young Ларри Парнелла, в том, что компания в качестве советника рекомендовала AIG пойти на эту сделку, а потом одобрила ее в качестве аудитора PNC, нет никакого конфликта интересов. По его словам, Ernst & Young поступила так потому, что "в то время считала эту сделку приемлемой". Парнелл, однако, признает, что расследование, возбужденное регулирующими органами, "изменило это ощущение".
Между тем регуляторов и инвесторов в данном случае интересует не только вопрос потенциального конфликта интересов. Проблемы PNC с бухгалтерской отчетностью, обнародование которых на этой неделе привело к падению акций банка на 10%, заставляют Уолл-стрит более внимательно оценивать финансовые механизмы, применяемые банками для сокращения дебиторской задолженности. Факты финансовых махинаций и уничтожения документов в деле Enron заставляют инвесторов, по словам партнера нью-йоркской инвестиционной компании Renaissance Fund Advisors Марка Фринкелли, "сначала стрелять, а потом разбираться", обрушивая акции любой компании, в бухгалтерской отчетности которой выявляются нарушения.
По словам Джеймса Рора, генерального директора PNC, на баланс трех компаний были переведены кредиты банка, представляющие менее 1% его активов. Он говорит, что это просто один из способов, применяемых банком для сокращения дебиторской задолженности, и он был опробован при создании пресловутых трех компаний. Во вторник PNC объявил, что в результате пересмотра финансовых показателей по требованию ФРС чистая прибыль банка в 2001 г. была уменьшена на $155 млн. (WSJ, 31. 01. 2002).
PWC РАЗДЕЛИТ БИЗНЕС.
PricewaterhouseCoopers, крупнейшая из аудиторских фирм "большой пятерки", заявила, что этой весной представит план по выделению своего консалтингового подразделения в отдельную компанию, акции которой будут размещены на рынке. Этот шаг, по замыслу руководителей PwC, убедит инвесторов в независимости и беспристрастности аудиторских проверок PwC. Отделяемая PwC Consulting по результатам прошлого финансового года получила доход приблизительно в $6,67 млрд, обеспечив третью часть дохода всей PWC ($22,32 млрд).
PwC также заявила, что одобрит любые предложения, которые запретят аудиторским компаниям предоставлять консалтинговые услуги в области информационных технологий и услуги внутреннего аудита компаниям, с которыми они работают в качестве внешнего независимого аудитора.