Какие письма налоговые инспекторы рассылают малому бизнесу

Людмила Соловьева из Волгограда недавно получила информационное письмо из налоговой инспекции по Центральному району Волгограда: в письме сообщалось, что инспекция проанализировала поданную Соловьевой отчетность за 2019 г. и просит перепроверить суммы зарплат сотрудников. Фактические показатели финансово-хозяйственной деятельности и размер налоговой нагрузки свидетельствуют о наличии рисков выплаты теневой заработной платы, говорится в тексте. Соловьева владеет юридической компанией с офисами в Москве и Волгограде. В штате пять сотрудников, еще 15 человек работают по гражданско-правовым договорам (сотрудник зарегистрирован как ИП или имеет юрлицо). В письме говорилось, что средняя заработная плата в организации ниже размера, установленного в соглашении о минимальной зарплате в Волгоградской области (около 13 000 руб.). Раньше, в конце 2019 г., на очной встрече сотрудники налоговой инспекции сказали Соловьевой, что зарплата юриста в Волгограде, по их расчетам, должна составлять не менее 80 000 руб., директора – 120 000 руб., а ежемесячные отчисления компании по налогам и страховым сборам – примерно 500 000 руб. По данным «СПАРК-Интерфакса», в 2018 г. компания Соловьевой заплатила 80 000 руб. налогов. Соловьева говорит, что не может поднять зарплату сотрудников до обсуждаемого уровня – доходы падают. Предпринимательница решила закрыть офис в Волгограде, работать через фирму в Москве и там же платить налоги. 

Столичный юрист и генеральный директор компании Urvista Алексей Петропольский сказал, что его компания тоже получала такие «письма счастья». Но закрытие малого предприятия или его отделения в регионе он считает наихудшим из возможных исходов. Сам он проиндексировал зарплаты на 5–10% и сообщил о повышении в ФНС. После этого претензий не было, уверяет Петропольский. 

Предприниматели редко жалуются на письма из налоговой инспекции, говорят представители московского отделения «Опоры России». Но нескольким членам организации из гостиничного бизнеса и электроэнергетики похожие уведомления в 2019–2020 гг. приходили, уточняет представитель предпринимательского объединения. Письма от налоговых инспекций получают как предприятия, выплачивающие серые зарплаты, так и компании, которые платят сотрудникам официальные зарплаты, но чуть ниже рынка. На вопрос «Ведомостей», рассылались ли такие письма, представитель ФНС ответил лишь, что организации, которые платят зарплаты ниже МРОТа или среднеотраслевого уровня в их регионе, могут быть проинформированы об этом в корректной форме. После получения такого письма предприятие само оценивает достоверность поданных сведений и налоговые риски, связанные с занижением заработных плат, – проверить себя можно с помощью калькулятора налоговой нагрузки на сайте ФНС, продолжает представитель налоговой службы. Он напоминает, что Трудовой кодекс запрещает платить сотрудникам зарплату меньше МРОТа.

Сейчас идет отчетная кампания, и предприниматели должны внимательно относиться к подаваемым данным. Ложная информация может стать источником проблем в будущем, поскольку сегодня налоговая служба видит положение дел не только каждой компании, но и всех отраслей, предупреждает управляющий партнер компании «Гебель и партнеры» Сергей Гебель. 

«Ведомости» выяснили, кто может получить письмо и как на него реагировать.

Большая кампания

Письма – следствие активизации борьбы ФНС за легальные зарплаты. Опрошенные «Ведомостями» юристы назвали ее главным приоритетом ФНС в 2020 г. Премьер-министр Михаил Мишустин, будучи еще руководителем ФНС, говорил, что легализация трудовых отношений – важный инструмент наполнения местных бюджетов и поддержания роста собираемости налогов. В 2018 г. страховых взносов было заплачено на 10,6% больше, чем в 2017 г. Зарплаты растут на 0,7 п. п. медленнее, нежели зарплатные сборы. В 2018 г. взносы в Пенсионный фонд выросли на 10,4% по сравнению с 2017 г. (до 5 трлн руб.). В 2019 г. каждой налоговой инспекции в регионах увеличили план по сбору страховых взносов на 2–3 млн руб., сообщала газета «Учет. Налоги. Право».

С серыми зарплатами с 2015 г. активно борется и Роструд. СМИ со ссылкой на Роструд сообщали, что с 2015 по 2019 г. он способствовал легализации свыше 8 млн работников, трудившихся без договора и получавших зарплату в конвертах. В регионах легализацией трудовых отношений занимаются межведомственные комиссии, в муниципальных образованиях – рабочие группы под началом глав администраций, поясняет представитель Роструда. Комиссии и группы проводят мониторинг предприятий, организуют обмен данными с территориальными отделениями Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, управлениями ФНС, службами занятости и т. д.

Сейчас основные получатели писем из налоговых инспекций – торговые предприятия и компании сферы услуг, все, кто взимает с клиентов наличные деньги, говорит член президиума «Опоры России» и владелец группы компаний «Сириус» Юрий Савелов. Предприниматели, работающие по безналичному расчету, начали получать письма около двух лет назад и успели скорректировать зарплаты и отчетность, рассказывает он. В то время компания Савелова тоже получила письмо из налоговой инспекции. «Сириус» производит и продает оптом спецодежду, работает по безналичному расчету. «Зарплаты в компании были белыми, но ниже, чем в среднем по отрасли, и нам пришлось их подтягивать», – говорит предприниматель. 

Регионы под ударом

Региональные власти и налоговые органы на местах стремятся максимально повысить собираемость налогов и действуют активнее, чем в Московском регионе, считает Гебель. Соловьева уверяет, что налоговые органы в Волгограде работают напористее, чем в Москве. В 2019 г. в Волгоградской области открылся Долговой центр ФНС для взыскания задолженностей с юрлиц и ИП. Похожие есть еще в восьми регионах, в том числе Республике Башкортостан, Приморском крае, Ульяновской, Саратовской, Калининградской и Мурманской областях.

Ольга Ситник, совладелица туристической компании ExploRussia, перенесла юридический адрес компании в город Междуреченск Кемеровской области – по месту прописки одного из учредителей. В Москве они офиса не имели, работали удаленно или в коворкингах. В штате ее компании всего три человека, гиды в разных городах сотрудничают с ExploRussia на условиях самозанятости. К оплате их труда претензий налоговая инспекция пока не имеет и писем не присылала, говорит Ситник. Но кемеровские инспектора отнеслись к приезжим из Москвы с подозрением и, как думает Ситник, сочли ExplоRussia сомнительной фирмой. Теперь налоговая инспекция который месяц подряд проверяет все финансовые и налоговые документы компании, рассылает письма ее контрагентам и изучает все отношения с контрагентами. Проверки продолжаются, говорит Ситник.

Приглашение к индексации

Письмо из налоговой – не требование, а скорее приглашение повысить зарплату сотрудникам, указывает Савелов. Часто вопросы налогового органа снимаются при предоставлении пояснений с отражением конкретных объективных финансово-экономических причин низкой зарплаты сотрудников, рассказывает руководитель налоговой практики Vegas Lex Юрий Иванов. Игнорировать запросы налогового органа не рекомендуется – это может стать основанием для выездной налоговой проверки, а представить ее завершение без доначислений по налогам и страховым взносам практически невозможно, продолжает Иванов. В отсутствие экономических обоснований низких зарплат Петропольский советует поступать так же, как и он: повысить зарплаты сотрудникам на 5–10% и уведомить налоговый орган о принятых мерах. Обычно этого достаточно, говорит он. 

Гебель считает, что у компаний, которые платят зарплаты в конвертах, выход один – платить полную официальную зарплату. Предпринимательница из Тулы, владелица швейного цеха, призналась, что на нее без всякого оформления работает несколько швей-надомниц. Все договоренности устные, говорит она. Предпринимательница завозит им ткани, а потом расплачивается за готовые изделия: детское постельное белье и детские вещи. Писем из налоговой предпринимательнице не присылали, но перспектива их получить ее пугает. Она готова к переговорам о легализации.

К подъему не готовы

Оплата труда составляет значимую часть себестоимости у любой компании, говорит Савелов. Предпринимателям, получившим такое письмо, придется компенсировать увеличение зарплат (по его оценкам, это плюс 20–30% к себестоимости): сокращать себестоимость продукта или разрабатывать новые продукты и услуги. Для малых и средних предприятий это практически нерешаемая задача, считает член президиума «Опоры России».

Алексей владеет небольшой столярной мастерской с выручкой менее 1 млн руб. в год. Работают в ней три сотрудника, каждому из которых Алексей платит примерно 15 000 руб. в месяц. Трудовые отношения ни с кем из работников не оформлены. Для микропредприятия ставки взносов во внебюджетные фонды в 30% слишком велики, говорит Алексей. Снизить себестоимость без потери качества он не может, как и повысить цены: стоимость его изделий и так почти вдвое дороже, чем у конкурентов. Что делать, если налоговая инспекция потребует оформить сотрудников официально и поднять их зарплаты до среднерыночных, владелец мастерской не понимает. Разве что закрываться, говорит он.