Держать акцизную марку

В этом году начинают действовать новые правила расчета акцизных платежей на табак и ряд алкогольных напитков. Сборы на сигареты повысились с первого января в пределах 9%, а с первого мая втрое с лишним увеличатся акцизы на вино и шампанское. При этом внесенные в Налоговый кодекс поправки предполагают индексацию сборов в 2025 г. и 2026 г. Вероятно, резкое повышение ставок связано с намерениями властей направить средства от акцизов на развитие спорта. Видимо, предполагается, что такие меры позволят увеличить поступления в бюджет и оздоровить население, но на практике эффект может оказаться противоположным.

По оценкам Минфина, за счет новых правил расчета акцизов в 2024‒2026 гг. бюджет дополнительно получит 150 млрд руб. Так, акциз на сигареты и папиросы с 2024 г. составляет 2813 руб. за 1000 шт. плюс 16% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3820 руб., с 2025 г. – не менее 3973 руб., с 2026 г. ‒ не менее 4132 руб. В 2023 г. показатель составлял 2603 руб. за 1000 шт. плюс 16% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3536 руб.

Эксперты не ожидают значительного падения спроса на табачные изделия, поскольку фактически они подорожают не больше чем на 9%. При этом повышение цен на сигареты выглядит оправданным в контексте борьбы за здоровье нации и соответствует мировым тенденциям. Но увеличение акцизов на некоторые виды алкоголя представляется весьма значительным и во многих случаях означает скорее сокращение легального производства, чем рост бюджетных доходов.

Не винные развлечения

Новые положения Налогового кодекса РФ предполагают увеличение акцизных ставок на вина и винные напитки втрое. Соответствующие отчисления с мая 2024 г. вырастут с 34 до 108 руб. за литр. С первого января 2025 г. ставка повысится до 112 руб., а в 2026 г. – до 116 руб. Акцизы на винные напитки и шампанское в 2024 г. поднимут с 45 до 141 руб. за литр, в 2025 г. – до 147 руб., в 2026 г. – до 153 руб. Очевидно, что это повышение неизбежно приведет к значительному росту розничных цен на российское вино. Для отечественных производителей недорогих вин такое увеличение акциза, скорее всего, будет означать снижение рентабельности производства. Но ситуация не столь драматична. Виноделы могут вернуть до 30 руб. за один литр от уплаченного акциза при производстве вина из отечественного винограда за счет государственных субсидий.

По расчетам представителей отрасли, в мае 2024 г. недорогое вино будет стоить 280‒290 руб. за бутылку. В то же время цена бутылки водки составит 300 руб., и это может мотивировать покупателей отдать предпочтение более крепкому напитку. Но такой результат будет противоречить мировому тренду на снижение градусности. Власти развитых стран стараются мотивировать граждан выбирать более легкие напитки, чтобы за счет этого снизить количество потребляемого ими спирта и минимизировать последствия для здоровья населения.

Коктейли уходят в тень

Наиболее значимые перемены в пакете последних поправок в Налоговый кодекс, касающихся акцизов на алкоголь, – изменение расчета сборов для напитков с объемной долей этилового спирта до 9%. К этой категории не относятся пиво, вино – речь преимущественно о продукции на основе спирта. С первого мая 2024 г. ставка акциза для них будет рассчитываться исходя не из крепости, а из объема тары. Это решение фактически может привести к полному исчезновению целой отрасли слабоалкогольных напитков на основе спирта, закрытию производств и увольнению почти 9000 сотрудников по всей России. При этом предприятия отрасли за 2022 г. и девять месяцев 2023 г. заплатили в бюджет свыше 18 млрд руб. акцизных и налоговых сборов. Теперь же производители ожидают роста розничных цен на свою продукцию в 2,5‒3 раза и, как следствие, фактического исчезновения спроса на легальный товар.

Как известно, свято место пусто не бывает. Сжатие официального и неизбежный рост теневого рынков вряд ли принесут ожидаемые поступления в государственную казну. Не стоит забывать и о последствиях увеличения количества нелегальной продукции. В результате массового отравления суррогатом «Мистер Сидр» летом прошлого года за несколько дней в семи российских регионах погибло 47 человек.

Невыгодный выбор

В новых акцизных реалиях стоимость одного градуса алкоголя в водке составит 18 руб., в пиве – 27. При этом его стоимость в вине составит уже 68 руб., а в слабоалкогольных напитках – 75 руб. Следствием изменения акцизной политики станет смещение покупательского спроса со слабоалкогольных напитков в сторону крепкого алкоголя или пива. Ни один из этих вариантов не выгоден государству. В случае с пивом смещение спроса приведет к снижению налогооблагаемой базы, так как налоговая политика в отношении этого напитка гораздо либеральнее. Рост потребления крепких напитков не будет способствовать снижению градусности, о котором упоминалось выше, что негативно скажется на здоровье населения. При этом в 2022 г. уже произошел рост потребления крепкого алкоголя на 7,5%, показало исследование FinExpertiza на основе данных Росалкогольрегулирования.

Сегодня мы наблюдаем тенденцию, аналогичную той, что возникла в 2007 г. Тогда двухкратный рост акцизных ставок на слабоалкогольную продукцию, приравнявший ее к крепкому алкоголю, привел к двухкратному же падению продаж, снижению доходности на 30%. В этих условиях отрасль охватил масштабный кризис, сопряженный с резким увеличением доли контрафактной продукции, что вынудило власти изменить ранее принятое решение и разделить ставки акцизов на слабоградусную продукцию и крепкий алкоголь.

Необходимость поддержания расходов на культуру, образование, науку и спорт заставляет власти изыскивать новые возможности наполнения бюджета. Но фактическая «отмена» целых сегментов высокодоходных для казны отраслей может, напротив, помешать финансированию этих статей в должном объеме.

Михаил Хачатурян, к.э.н., доцент Финансового университета при правительстве РФ

Павел Трифонов, к.э.н., доцент Финансового университета при правительстве РФ