Госдума приняла закон о введении ИИС-3 с начала 2024 года

Госдума приняла в третьем, окончательном чтении закон, который предусматривает введение с 1 января 2024 г. индивидуальных инвестиционных счетов третьего типа (ИИС-3). Это следует из данных на сайте нижней палаты.

Согласно поправкам, ИИС – счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг клиента-физлица. ИИС открывается и ведется брокером, управляющим или управляющей компанией открытого ПИФа на основании договора на брокерское обслуживание или отдельного договора доверительного управления.

Одним из ключевых отличий нового ИИС является изменение минимального срока инвестирования – срока, на который необходимо удерживать средства на счету, чтобы пользоваться налоговыми льготами. Счет ИИС-3 будет действовать более длительный период – не менее пяти лет. При этом поэтапно срок его действия будет увеличен до 10 лет, говорил ранее глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков.

Повышение срока будет происходить каждый год начиная с 2026 г., пояснил старший партнер московской коллегии адвокатов «Делоер» Алексей Чепик. Таким образом, пять лет ИИС-3 будет действовать при заключении договора в 2024–2026 гг., шесть лет – в 2027 г., семь лет – в 2028 г., восемь лет – в 2029 г., девять лет – в 2030 г.

После вступления в силу поправок в законы «О рынке ценных бумаг» и «Об инвестиционных фондах» инвесторы смогут трансформировать уже существующие ИИС, договор на ведение которых был заключен ранее, говорится в пояснительной записке. При этом они смогут выбирать – продолжить ли использование уже открытого договора на ведение ИИС на прежних условиях или трансформировать его в ИИС нового типа. Банк России и Минфин планируют учитывать сроки первого и второго типов счетов при открытии ИИС нового типа, передавал «Интерфакс». Также у инвестора будет возможность оформить новый договор на ведение ИИС, если инвестор не имеет действующего договора.

Поскольку законопроектом предусматривается возможность зачета сроков уже существующих ИИС, то допустимо говорить о последовательном объединении ИИС первого и второго типа в третий, говорит юрист адвокатского бюро «S&K Вертикаль» Иван Алямкин. Эксперт «Делоера» соглашается с коллегой, отмечая, что в новом типе ИИС налоговый вычет от суммы до 400 000 руб. остается таким же (максимум 52 000), а через три года можно будет получить и льготу по освобождению от НДФЛ, говорит Чепик. При этом сумма освобождаемых от налога средств по счету не должна быть более 30 млн руб., так как с суммы превышения будут взиматься налоги как с обычного брокерского счета или счета доверительного управления в управляющей компании (УК), пояснил Чепик.

Закон также предусматривает наделение управляющей компании паевого инвестиционного фонда (УК ПИФ) правом открывать и вести такой ИИС, где можно будет учитывать инвестиционные паи открытых ПИФов, находящихся под управлением такой УК, и денежные средства, передаваемые в оплату таких паев или полученные при их погашении. Работа со средствами ИИС через УК позволяет добавлять получаемые дивиденды и купоны в общее тело счета без дополнительных действий, в том числе и через формат работы с ПИФами компании, объяснил Чепик. Кроме того, налоговый вычет распространяется и на инвестиционные паи открытого ПИФа, добавляет Алямкин. Он оценивает данное изменение положительно, поскольку оно расширяет функционал ПИФов, может привести к росту их востребованности среди физлиц – неквалифицированных инвесторов.

В поправках к третьему чтению говорилось, что физлица могут иметь не более трех ИИС. Ранее авторы законопроекта среди ключевых барьеров в действующих ИИС называли ограничение по возможности иметь только один ИИС. Увеличение количества ИИС позволит гражданам применять налоговый вычет чаще, поясняет Алямкин.

Кроме того, предусматривается положение, согласно которому ИИС не прекращается в случае возврата денежных средств по требованию гражданина при возникновении особой жизненной ситуации, добавляет юрист, оценивая его положительно. При этом Алямкин отмечает, что нет ясности в том, как именно и кем будет оцениваться исключительность жизненной ситуации.

ИИС появились в 2015 г. для привлечения денег населения на фондовый рынок. Сейчас условия таковы, что владельцы ИИС-1 могут вернуть 13% от зачисленной на этот счет суммы в течение года, но в пределах 400 000 руб. Максимальный налоговый вычет, таким образом, составляет 52 000 руб. в год. Весь доход по операциям на счете второго типа освобождается от уплаты налога. Но внести на любой из двух ИИС можно не более 1 млн руб. в год. Условия получения льгот для них одинаковы: инвестор должен сохранять счет в течение трех лет и не выводить с него средства.