Как оформить международное наследство

В современном мире жизнь состоятельных семей отличается многообразием не только активов, но и юрисдикций, где они расположены. Это относится и к российским бизнесменам и владельцам частного капитала.

Скажем, некий г-н А. Титов, который является гражданином России и постоянно проживает здесь, владеет российскими и иностранными компаниями (бизнес), а также разместил часть денежных средств в швейцарских и британских банках, приобрел апартаменты в Лондоне, дом у моря в Испании, где поселилась его семья. Титов часто навещает семью в Испании и периодически бывает в Англии.

Накопив состояние, Титов, как и другие собственники капитала, стал задумываться о том, как передать его наследникам и сделать это так, чтобы не создать им головной боли. По каким правилам будет наследоваться его имущество?

Россия имеет ряд международных договоров, которые регулируют международное наследование. Что касается государств, с которыми такие договоры отсутствуют, то в каждом отдельном случае необходимо изучать их национальное законодательство.

Как в России?

Согласно российскому законодательству, наследование движимого имущества осуществляется по праву той страны, где наследодатель имел последнее место жительства, а недвижимости – по праву страны, где она расположена. Поэтому английские апартаменты Титова должны наследоваться по английскому праву, а недвижимость в Испании – по испанскому. Компании и деньги на счетах будут наследоваться согласно российским нормам, ведь Титов постоянно проживает в России. При этом будут применимы нормы об обязательной доле в наследстве, супружеской доле, об очереди наследников, шестимесячный срок принятия наследства в России и прочее.

Получив свидетельство о праве на наследство в России, наследникам нужно будет пройти процедуры принятия наследства в странах, где зарегистрированы компании и открыты банковские счета. В итоге общий процесс наследования может быть довольно длительным и затратным.

Как в Европе?

В Европейском союзе для урегулирования вопросов наследования был принят специальный регламент (Регламент № 650/2012 Европейского парламента и Совета ЕС «О юрисдикции, применимом праве, признании и исполнении решений, принятии и исполнении нотариальных актов по вопросам наследования, а также о создании Европейского свидетельства о наследовании»). По нему наследование, в том числе недвижимости, осуществляется по праву страны, в которой наследодатель имел постоянное место жительства на момент смерти (в некоторых случаях может применяться право страны, с которой он имел наиболее тесную связь). То есть с точки зрения европейского законодательства недвижимость Титова в Испании должна наследоваться по российским правилам, равно как и движимое имущество (например, акции компаний, средства в зарубежных банках).

Но, как мы отмечали ранее, российское законодательство гласит, что испанская недвижимость Титова должна наследоваться по испанским правилам. Таким образом, российский закон отсылает к испанскому, а испанский (европейский) – к российскому. Хотя на такой случай в Гражданском кодексе есть специальная оговорка: отсылка к иностранному правопорядку означает отсылку к материальному праву, а не к коллизионному. Иными словами, с точки зрения российских правил, испанская недвижимость все же должна наследоваться по испанским нормам.

И наследникам нужно будет все это объяснять испанским компетентным органам, а при необходимости – и российскому нотариусу. Но на этом дискуссия, вероятно, не закончится, ведь по европейскому регламенту может быть применен принцип наиболее тесной связи. Учитывая, что семья Титова проживает в Испании и он сам часто проводил там время, испанский компетентный орган может задуматься о применении местных правил наследования ко всему имуществу Титова.

Как в Великобритании?

Великобритания отказалась от принятия регламента и сохранила свои правила наследования.

В отношении недвижимости, как и в России, применяется право места ее нахождения. Апартаменты в Лондоне должны быть унаследованы по английским правилам.

Но для применения местных правил к движимому имуществу наследодателю необходимо получить «домициль» (постоянное место жительства) в Великобритании. Однако практика показывает, что, даже постоянно проживая в Лондоне в своих апартаментах, получить домициль для целей наследования крайне сложно. В противном случае будет применяться право «родной» страны наследодателя.

Но так как Титов проводил в Англии мало времени, в части движимого имущества его наследников английское право сильно беспокоить не должно.

Как лучше поступить?

Как мы видим, несложный на первый взгляд вопрос наследования может превратиться в длительный, мучительный и дорогой процесс. При этом до момента принятия наследства доступ к имуществу у наследников будет ограничен, поэтому есть риск ненадлежащего управления активами (вплоть до их утраты). Кроме того, наследство может быть обложено высоким налогом в соответствующей стране. Эту и без того непростую историю могут усугубить разногласия между наследниками, особенно судебные споры между ними.

Чтобы не сделать процесс наследования обузой и избежать значительных временных и материальных затрат и нервов, Титову нужно подумать и спланировать передачу капитала потомкам заранее. Он может воспользоваться российскими или иностранными правовыми механизмами, например:

(1) относительно простой вариант – завещание. Здесь важно тщательно продумать состав активов и порядок наследования. В частности, можно изменить структуру владения активами (к примеру, консолидировать имущество в нескольких иностранных компаниях) и принять иные меры, которые облегчат процедуру наследования (в том числе назначить исполнителя завещания, подробно описав его полномочия).

(2) сложный механизм – создание одной или нескольких структур (например, дискреционного траста или частного семейного фонда), которые позволят Титову определить порядок преемственности его благосостояния, порядок или стратегию управления активами и механизмы поддержки членов его семьи и потомков на долгие годы.

Можно также рассмотреть комбинацию вышеуказанных вариантов с учетом пожеланий Титова и иных особенностей его семейной ситуации и специфики активов.

Мнения экспертов банков, финансовых и инвестиционных компаний, представленные в этой рубрике, могут не совпадать с мнением редакции и не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.