Счетная палата нашла у банка Дом.РФ лишние резервы

Счетная палата усомнилась в том, что санируемому банку «Российский капитал» (переименован в Дом.РФ) было необходимо создавать часть резервов во II квартале 2018 г. Это привело к росту убытков и полной потере капитала. Об этом говорится в отчете Счетной палаты, опубликованном 29 августа.

Резервы были созданы спустя несколько месяцев после того, как Агентство по ипотечному жилищному кредитованию (переименовано в Дом.РФ) в декабре 2017 г. получило акции «Российского капитала». До этого банком владело Агентство по страхованию вкладов (АСВ).

В 2017 г. убыток «Российского капитала» составил 16 млрд руб. по РСБУ. Но новый хозяин инициировал повторную аудиторскую проверку банка и сменил аудитора (вместо ФБК им стала EY). Тот заново проверил отчетность банка, после чего убыток за 2017 г. вырос до 29,8 млрд руб. Это произошло несмотря на то, что перед передачей «Российского капитала» АСВ расчищало плохие активы банка. В 2017 г., по данным отчетности, АСВ выкупило проблемные активы и низколиквидное имущество «Российского капитала» на 36,1 млрд руб. Кроме того, в том же году АСВ внесло в капитал банка ОФЗ на 15,3 млрд руб. «Все завязано на то, чтобы банк достался новому акционеру работающим и без проблем», – объяснял в 2017 г. собеседник «Ведомостей».

Первые корректировки по рекомендации EY банк сделал в апреле 2018 г., говорится в отчете Счетной палаты: банк создал резервы на 9,6 млрд руб. по ссудам, ценным бумагам, условным обязательствам кредитного и некредитного характера. Примерно в это же время пресс-служба «Российского капитала» сообщала, что банк просит своего акционера докапитализировать его на 22 млрд руб. Месяц спустя банк уменьшил оценочную стоимость основных средств на 1,6 млрд руб., указывает Счетная палата. В результате капитал банка стал отрицательным – минус 5 млрд руб.

Это позволило расторгнуть неэффективные для банка сделки привлечения, пишут аудиторы Счетной палаты: он списал субординированный кредит на 31,9 млрд руб., привлеченный от БМ-банка, и расторг договор c Vityaz Two Limited – его суть в отчете не раскрывается. Проблемы с капиталом решались и другими способами: АСВ выкупило проблемные активы у банка (права требования к ООО «Стройновация») на 2,5 млрд руб., а корпорация Дом.РФ внесла в имущество своего дочернего банка безвозмездный вклад на 10,9 млрд руб. Представитель АСВ заявил, что выкуп актива был предусмотрен планом санации. Фактически он состоялся осенью 2018 г. по ходатайству банка, указал он.

Внесение вклада в имущество банка предполагал обновленный план санации, следует из отчетности банка. Но его условием было предоставление АСВ корпорации Дом.РФ займов по ставке 0,51% годовых на 6,8 млрд руб. до 2031 г. и на 7,1 млрд руб. до 2025 г. В результате этих действий экономическая выгода Дом.РФ составила 2,5 млрд руб., говорится в отчетности корпорации. При этом «Российский капитал» одновременно досрочно погасил кредиты на ту же сумму, привлеченные от АСВ.

По мнению Счетной палаты, изначально «создание резервов в заявленных объемах в отдельных случаях не было необходимым». Счетная палата приводит в пример трех заемщиков, которые на 1 января 2019 г. погасили кредиты, по двум из них банк создал максимальные резервы, хотя у них не было просроченной задолженности. У третьего заемщика финансовые показатели стали хуже, но это было предусмотрено бизнес-планом и договором кредита и связано с инвестиционными вложениями. Счетная палата указывает, что при формировании резервов банк Дом.РФ нарушил положение ЦБ, поскольку профессиональное суждение банка, по которому был сформирован резерв, не содержало оценки финансового положения заемщиков.

В ноябре 2018 г. ЦБ изменил план санации, в него были включены в том числе кредиты, по которым банк создавал резервы в апреле – мае. После этого банк расформировал резервы на 5 млрд руб., подчеркивает Счетная палата, теперь банк может создавать их поэтапно до 2025 г. Положительно на финансовом результате банка за 2018 г. сказалось и признание отложенного налогового актива на 3,3 млрд руб. В результате прибыль банка за 2018 г. составила 12,8 млрд руб., а капитал – 26 млрд руб.

Источниками нового капитала стали не только прямые вливания на 10,9 млрд руб., но и прибыль, полученная в результате переоценки основных средств, признания отложенных налоговых активов, восстановления резервов по отдельным кредитам в связи с их погашением, а также восстановления ранее созданных резервов, обращало внимание и рейтинговое агентство АКРА.

Беспокойство Счетной палаты понятно – ей нужно оценить обоснованность использования бюджетных средств, рассуждает партнер BDO в России Денис Тарадов. Но резервы – это по определению вопрос из области суждений, подчеркивает он: насколько критично то или иное событие, насколько высока его вероятность и т. д. Аудитор оценивает эту вероятность и выносит рекомендацию по формированию резервов, но банк может к ней не прислушаться и настоять на своем, тогда аудитор вынесет заключение с оговоркой, что может повлиять на репутацию, объясняет Тарадов (аудиторское заключение EY на отчетность банка по итогам 2017 г. содержит оговорку. – «Ведомости»).

Если банк продолжает работать, обслуживать клиентов, выдавать кредиты и т. д., то, даже несмотря на санацию, ему нужно соответствовать хотя бы минимальным требованиям к риску и требованиям к резервированию, говорит старший менеджер департамента управления рисками Deloitte Сергей Гришунин. Аудитор указывает ему на проблемные места, а руководство банка далее самостоятельно решает, что с ними делать – создать резервы, продать и т. д., продолжает он. При этом могут возникнуть «пожарные» ситуации, когда банк не может ждать, пока найдется покупатель на проблемные активы или будут внесены изменения в план санации, и быстрее будет сформировать резервы, а затем уже решить вопрос с передачей активов, заключает Гришунин.

Представители Дом.РФ, ЦБ и EY на запросы «Ведомостей» не ответили.