Минэкономразвития предлагает обнулить ставку при выплате процентов по займам от иностранных компаний

Замминистра экономического развития Сергей Беляков направил письмо в правительство с налоговыми инициативами по деофшоризации экономики, сообщил «Финмаркет». Подготовить такие меры президент Владимир Путин поручил правительству в декабрьском послании Федеральному собранию. Представитель министерства подтвердил «Ведомостям» содержание письма.

Минэкономразвития советует правительству освободить от налога у источника выплату процентов по займам, полученным от любых иностранных компаний. Сейчас по общему правилу (действует в основном для офшоров) с выплаченных процентов за рубеж нужно заплатить 20% либо применяется ставка, зафиксированная в двусторонних соглашениях об избежании двойного налогообложения (см.график).

Сохранение налога у источника снижает возможности для привлечения российскими компаниями внешнего финансирования из-за рубежа, замечает представитель Минэкономразвития, в итоге российская юрисдикция проигрывает конкуренцию многим странам ЕС, в которых такого налога нет. На практике российские заемщики и сейчас уходят от уплаты налога, выплачивая проценты через компании, зарегистрированные в Ирландии, Люксембурге, Голландии, констатирует он, и налог у источника в России все равно не собирается. Если исчезнет необходимость использовать компании-посредники, стоимость займов снизится, замечает замдиректора консалтинговой компании DS Express Александр Захаров, так, содержание компании в Нидерландах может обходиться до 100000 евро в год, в Люксембурге – до 150000 евро, Ирландии – около 50000 евро, на Кипре – 10000–20000 евро.

Упразднение налога у источника решит проблему неопределенности налогообложения купонных выплат по евробондам, замечает Захаров. Проблема с евробондами стала одной из самых громких налоговых историй прошлого года. Облигации, как правило, размещаются через специальные проектные компании (SPV), деньги от продажи бумаг поступают на депозиты в российских банках, а доход по ним SPV распределяют между держателями облигаций. Но в начале 2012 г. стало известно о позиции Минфина и ФНС, по которой SPV не являются конечными получателями доходов, а значит, с платежей в их адрес можно взимать налог (получатели – бенефициары, которые могут находиться, например, в офшоре). Новость взволновала крупнейшие российские компании, эксперты оценивали претензии к бизнесу в $600 млн в год. В итоге был введен мораторий на доначисление налогов до законодательного решения проблемы. Но о таком решении чиновники, депутаты и бизнес договориться в прошлом году не смогли, перенеся решение вопроса на этот год.

Чиновник Минфина говорит, что пока не видел таких предложений Минэкономразвития, соответственно, отзыв на них не готовился. Нужны очень веские причины, чтобы Россия отказалась от налога с платежей в офшоры, к тому же вопрос таких ставок принято решать в двусторонних соглашениях, добавляет он. Нужно понять, не противоречит ли идея положениям этих соглашений, замечает партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин.

«Сказочное предложение», – приятно удивлен топ-менеджер крупного сырьевого холдинга. Впрочем, он сомневается, что идея будет одобрена: это самый простой способ минимизации налога на прибыль. Правила недостаточной капитализации из Налогового кодекса никуда не исчезнут, предупреждает представитель Минэкономразвития, они не позволят выводить доходы через гигантские займы, которые компания не в состоянии обслуживать. Эти правила позволяют переквалифицировать проценты в дивиденды, если их размер от аффилированных лиц втрое превышает чистые активы.

Кроме процентов Минэкономразвития предлагает смягчить налогообложение дивидендов и прибыли от прироста капитала. Доход от продажи внебиржевых и котирующихся на бирже бумаг технологических компаний Беляков предложил освобождать от налога спустя два года после покупки акций (сейчас – пять лет, норма действует с 2011 г.). А материнским компаниям разрешить не платить налог с дивидендов, если их доля в дочернем предприятии составляет 20% (сейчас – от 50%). Давно ожидаемое решение, радуется топ-менеджер крупного холдинга, вряд ли стоит ожидать, что иностранные инвесторы будут покупать половину компаний, хотя такой порог действует в некоторых странах ЕС. Захаров замечает, что директива ЕС советует устанавливать порог в 10%.