Россияне не могут заплатить налоги с доходов от зарубежной собственности
Иностранные банки блокируют переводы средств на российские счета
Российские налоговые резиденты не могут заплатить налоги с зарубежных доходов из-за отказов банков США и стран Евросоюза в переводе средств с иностранных счетов на российские. Об этом «Ведомостям» сообщили эксперты из ведущих консалтинговых компаний, а также россияне, лично столкнувшиеся с такой проблемой. Трудности с уплатой налогов в российский бюджет, по словам консультантов, также есть у иностранцев, которые были налоговыми резидентами России и уехали из страны.
Дело не в том, что зарубежные банки специально блокируют операции по переводу средств в Россию для уплаты налогов, – проблема связана с ограничениями против любых транзакций с российским или околороссийским «шлейфом», говорит партнер КПМГ Донат Подниек. По его словам, потери российского бюджета – это в данном случае не столько причина, сколько актуальное следствие этих барьеров. Декларационная кампания уже завершилась, а платежи с зарубежных доходов во многих случаях технически невозможны, напомнил он: никто не хочет получить статус неплательщика и столкнуться со штрафами.
С отказами в переводе денежных средств для уплаты налога с зарубежных доходов столкнулись как минимум россияне, имеющие счета в странах, которые ввели антироссийские санкции или присоединились к ним, говорит Подниек. В частности, по его словам, одному из клиентов КПМГ нужно было заплатить налог с полученных доходов от портфеля ценных бумаг в банке Испании и контролируемой иностранной компании (КИК). Но испанский банк заморозил его счет из-за того, что он гражданин России, и никаких операций он теперь провести не может, уточнил эксперт. То есть доходы этот клиент получил, задекларировал их в России, но перечислить деньги в страну, чтобы выполнить обязательства перед бюджетом, возможности у него нет. У многих других клиентов часть капитала вложена в портфели ценных бумаг под управлением банков Швейцарии или Великобритании и им сейчас отказывают в переводе средств в Россию для уплаты налогов с доходов, о которых они уже отчитались, посетовал Подниек.
Кому надо платить
Согласно Налоговому кодексу (НК), налоговыми резидентами признаются физлица, которые находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Они должны декларировать и уплачивать НДФЛ со всех полученных доходов как от источников в России, так и за ее пределами. С 2021 г. в России введена прогрессивная шкала НДФЛ: для доходов, превышающих 5 млн руб. в год, действует ставка 15%, для остальных – 13%. Платить НДФЛ также должны физлица, которые получают доходы от источников в России и не являются налоговыми резидентами. Для них действует ставка 30%. Для налогообложения прибыли, полученной от КИК, в НК предусмотрено два формата. Первый, общий, предполагает уплату НДФЛ с этих доходов по ставке 13 или 15%. Второй – это режим так называемого паушального налога. Он предусматривает уплату фиксированной суммы – 5 млн руб. в год вне зависимости от того, какова прибыль КИК. Если налог уже удержан в иностранном государстве, с которым заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, это необходимо отразить в декларации. При этом, если ставка налога в той стране выше, чем в России, платить в российский бюджет уже не придется, а если ниже – нужно доплатить разницу между ставками. Сейчас у России заключены налоговые соглашения более чем с 80 странами.
Декларационная кампания завершилась 4 мая, перечислить налоги физлица должны до 15 июля. За нарушение срока уплаты НДФЛ грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы и пени за каждый день просрочки.
ФНС в открытой статистике не детализирует, уплачен НДФЛ с доходов в России или за рубежом, поэтому оценить потенциальные потери бюджета сложно. Косвенно о масштабе могут свидетельствовать данные по доходам от КИК (это, по сути, траст, на баланс которого консолидируются ценные бумаги, недвижимость или другие активы). В 2021 г. физлица заплатили около 3,5 млрд руб. НДФЛ в бюджетную систему с полученной КИК прибыли.
Жестче, чем санкции
Проблема не связана с особой политикой той или иной страны, сложности возникают скорее в связи с практикой конкретных банков, отметил директор департамента налогов и права компании «Делойт и Туш» Леонид Печерников. Например, подобные ограничения наблюдаются со стороны некоторых швейцарских банков, добавил он.
Собеседник «Ведомостей», лично столкнувшийся со сложностями в переводе средств, в числе банков, которые отказываются проводить платежи в Россию, называет испанские Santander, Caixa и BBVA. Более того, некоторые иностранные банки после его требования предоставить официальное обоснование отказа в переводе и взаимодействия с его адвокатом согласились на перевод, но не более 1000 евро в месяц.
Банки разных стран вводят требования даже жестче, чем предусмотренные санкциями правила, и платежи в Россию серьезно анализируются из-за внутренних политик комплаенса, пояснила партнер ЕY Мария Фролова.
Иностранные организации отказываются переводить средства и в ту группу российских банков, которая не подпала под санкции, добавил Подниек.
«Ведомости» направили запрос в Минфин и ФНС.
Варианты решения
Западные страны из-за спецоперации на Украине ввели несколько пакетов санкций против России, которые затронули различные секторы экономики, прежде всего финансовый. В начале марта Евросоюз отключил от международной системы межбанковских платежей SWIFT семь российских банков – «Россию», «Открытие», ВТБ, Новикомбанк, Промсвязьбанк, Совкомбанк, а также ВЭБ. США в начале апреля ввели блокирующие санкции в отношении Сбербанка и Альфа-банка. До этого под такие ограничения подпали ВТБ, «Открытие», Промсвязьбанк, Новикомбанк и Совкомбанк. При этом прямых запретов на перевод денег в Россию со стороны США и Европы не вводилось. Платежи из Европы и США в Россию и наоборот сейчас крайне затруднены, отметил управляющий партнер адвокатского бюро Nordic Star (бывший Borenius в России) Андрей Гусев. При этом шанс, что платеж пройдет из американского банка, выше, чем из европейского, поскольку американцы более прагматично относятся к санкциям, считает он. По его словам, некоторые банки приняли для себя решение пропускать только небольшие суммы, а больше половины банков Европы сейчас в принципе отказываются проводить переводы физлиц в Россию. В Финляндии, например, с более крупными банками, такими как Nordea, договориться практически невозможно, а с локальными, как банк OP, у которых нет бизнеса за пределами страны, проще выйти на конструктивные решения, рассказал Гусев.
При общении с клиентом сотрудники иностранных банков, которые отказывают в переводах, ограничиваются объяснением, что платежи в Россию и из нее невозможны, сообщил юрист. Этим банк, безусловно, нарушает клиентский договор, уверен он. «Но пока мне не известно ни об одном выигранном иске против таких нарушений», – добавил Гусев.
Выходом из ситуации, считает Подниек, могло бы стать предоставление налогоплательщикам отсрочки в уплате НДФЛ с доходов, зачисленных на счета в банках, не осуществляющих переводы в РФ. По словам Гусева, россияне, которые столкнулись с такой проблемой, могут профинансировать уплату налога из средств на российских счетах и подождать разрешения ситуации в западном банке либо закрыть счет, снять с него наличные и ввезти их в Россию. Партнер практики налогообложения физических лиц «Технологии доверия» (бывшая PwC в России) Карина Худенко тоже говорит, что в крайнем случае всегда можно уплатить налог из средств, хранящихся в России. Ситуации, когда большая часть доходов получена за рубежом, а в России нет рублевых счетов, скорее исключения.
Но есть другая проблема – с уплатой налогов за 2021 г. у иностранцев, уехавших из России, отметила Худенко. По ее словам, у многих из них нет средств на рублевых счетах в России, а перевести деньги из-за рубежа они не могут. «Для этой категории налогоплательщиков проблема действительно серьезная и может затрагивать большое число иностранцев», – подчеркнула эксперт.
Делать вывод, что отказы россиянам в переводах стали массовыми, пока преждевременно, говорит Подниек. Случаи отказов иностранцам, уехавшим из России, также пока немногочисленны, согласен Печерников. Срок уплаты налога по декларации физлицами – 15 июля, поэтому проблематика, скорее всего, будет нарастать, полагают оба эксперта.