К чему может привести новая амнистия капиталов
Возможна полная деофшоризация, но банки ЕС будут препятствовать снятию средств
Минфин объявил новую амнистию капиталов – по словам министра финансов Антона Силуанова, более масштабную, чем в 2015, 2018 и 2019 гг. Амнистия необходима для «гарантии российского капитала, который сегодня находится за рубежом», заявил министр на совещании правительства 28 февраля.
Амнистию объявили на фоне решения ЕС ограничить размещение российских капиталов в европейских странах. В частности, российские резиденты не смогут держать в банках Европы вклады свыше 100 000 евро. Великобритания запретила россиянам держать депозиты в британских банках на сумму свыше 50 000 фунтов стерлингов ($66 800). Это касается абсолютно всех россиян и иностранцев – резидентов России, а не только лиц под санкциями. Швейцария объявила о немедленной блокировке активов лиц под санкциями.
«Вероятно, европейские чиновники исходят из того, что 100 000 евро – обоснованный размер честно заработанных накоплений, которые может иметь иностранец в ЕС», – отмечает партнер Paragon Advice Group Александр Захаров. Средства свыше 100 000 евро россияне должны будут вывести.
Какой раньше была амнистия
В первую волну (с июля 2015 г. по июнь 2016 г.) достаточно было задекларировать активы и счета за рубежом – без перевода в Россию и уплаты налогов. Вторая амнистия (с марта 2018 г. по февраль 2019 г.) позволила декларировать закрытые счета в банках. Третья амнистия действовала только для тех, кто переводит бизнес в Россию и регистрирует его в САРах. Участникам третьего этапа разрешали один год не платить налог с доходов от КИК.
Многие счета открыты не на физлиц, а на их контролируемые иностранные компании (КИК) либо трасты или семейные фонды. Пока ограничения по суммам депозитов не распространяются на счета таких структур, подчеркивает партнер юрфирмы FTL Advisers Дарья Невская.
Если раньше под удар попадали только те, на кого непосредственно накладывались санкции, то теперь потерять доступ к своему капиталу рискуют все, констатировал партнер Amond & Smith Сергей Назаркин. Дополнительно банки возьмут под отдельный надзор проживающих в России иностранцев, у которых есть гражданство или резидентство, полученное за инвестиции в странах ЕС, чтобы они не могли стать агентами лиц под санкциями, считает Захаров: «Доверенным лицам, которые раньше прикрывали подсанкционных, будет уже невозможно выступить посредниками».
Условия амнистии
Требования новой амнистии капитала Минфин пока не объявил. В предыдущие волны государство обещало не брать налоги и не расследовать источники происхождения доходов. В первых двух амнистиях участвовало около 19 000 бизнесменов, они задекларировали имущество стоимостью 35 млрд евро, сообщал Минфин. Общие итоги трех амнистий Минфин не раскрывал.
«Ведомости» направили запросы представителям Минфина и Федеральной налоговой службы (ФНС).
Россия в качестве контрсанкции запретила российским резидентам выводить валюту на счета или вклады в зарубежных банках и предоставлять нерезидентам валюту по договорам займа – указ об этом подписал президент.
В нынешних условиях для российского бизнеса и физлиц может быть актуально получение валютной выручки или займов в том числе от резидентов (расчеты между резидентами в валюте сейчас запрещены), а также средств с незадекларированных в России счетов. «Поэтому логично было бы включить в периметр амнистии освобождение от штрафов за эти нарушения», – считает партнер КПМГ Донат Подниек.
Чтобы оперативно вернуть капитал в Россию, владельцам активов нужны гарантии, что они не столкнутся с проверками, штрафами и кратными доначислениями, подчеркивает Подниек. Важно также зафиксировать стоимость активов по рыночной цене, что требуется для дальнейшего распоряжения активами, подчеркивает партнер EY Марина Белякова.
Основным требованием предыдущей амнистии капитала, которая завершилась 2 марта 2020 г., был перевод зарубежных структур в «русские офшоры» – специальные административные районы (САР) в Калининграде и Владивостоке. Вряд ли в текущей ситуации удастся привлечь большое количество зарубежных холдингов в САРы, полагают эксперты. К тому же редомициляция – смена корпоративной прописки – занимает много времени. Сейчас в САРах зарегистрирован 61 резидент. Из-за САРов ЕС внес Россию в серый список в целях налогообложения.
По мнению Беляковой, нужно оперативно доработать законодательство о САРах для максимально гибкого и быстрого переезда в страну тех, кто рассматривает такую возможность. Например, смягчить ограничения по срокам создания компаний и составу их бенефициаров.
Амнистию нужно проходить как можно быстрее и максимально упростить требования, считает Назаркин. Дело бизнесмена Валерия Израйлита, спецдекларацию которого изъяла ФСБ в 2017 г. и данные из нее легли в основу трех уголовных дел, уже не будет приниматься во внимание, уверен Захаров: «Капиталы выгоняют из ЕС. Собственники переведут их от безысходности».
Возможна ли полная деофшоризация
Несмотря на меры по деофшоризации и предыдущие волны амнистий, у российских физлиц и юрлиц все еще могут быть незадекларированные счета в зарубежных банках и КИК, отмечает Подниек.
Великобритания не сообщала ФНС данные о счетах россиян в автоматическом режиме. Поэтому некоторые россияне могли не задекларировать счета в британских банках, допускает Невская.
«Российская деофшоризация свершится до нуля», – полагает Захаров. Если условием амнистии будет полная русификация владения активами, то это будет способствовать деофшоризации, отмечает Белякова. Но тотальной деофшоризации в кратчайшие сроки ожидать сложно, есть много правовых ограничений. Российские предприниматели с большим желанием пойдут на амнистию, считает Назаркин: «В отличие от амнистий прошлых лет в данной ситуации речь идет не о том, чтобы сэкономить на налогах или избежать ответственности за нарушения, а о том, чтобы сохранить свои капиталы».
Санкции не касаются россиян с гражданством стран ЕС и с видом на жительство (ВНЖ), поэтому избежать рестрикций могут те, кто получит ВНЖ в стране ЕС и докажет банку, что не проживает в России, а переехал на постоянное место жительства в другую страну, объяснил Захаров. На рынке сейчас наблюдается кратный рост запросов на получение иностранных паспортов и ВНЖ, а также на открытие зарубежных счетов и релокацию бизнеса, отмечает Невская: «Думаю, это очень характеризует уровень нервозности в бизнес-среде».
Банки в странах ЕС могут пытаться помешать выводу средств, считает Назаркин, по ним сильно ударит массовый отток вкладов. Также регуляторы могут ограничить работу с российскими вкладчиками. «Банки будут всячески усложнять процесс снятия средств, чтобы обезопасить себя», – полагает Назаркин. Так уже поступали банки Латвии, вводя дополнительные проверки перед возвратом средств. «Многие вкладчики до сих пор не могут вернуть деньги с латвийских счетов», – напомнил Назаркин.
«Многие представители бизнеса видят амнистию как возможность не потерять все, и поэтому они будут серьезно рассматривать ее как вариант выхода из ситуации», – считает Назаркин.