Пандемия не помешала росту поступлений от налогов на имущество граждан
Главная причина – взимание налога по кадастровой стоимости
В 2021 г. во всех регионах России налоговая база по налогу на имущество граждан будет определяться исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Напомним, закон о переходе от определения налоговой базы по налогу на имущество граждан по инвентаризационной стоимости к определению ее по кадастровой стоимости был принят в 2014 г.
В 2015 г. сразу 29 регионов приняли решение о переходе. Это позволило повысить объемы поступлений по этому налогу в местные бюджеты уже в следующем году на 16% до 36 млрд руб. С 2016 по 2020 г. объем поступлений вырос в 2,2 раза. «В 2020 г. мы увидели рост поступлений налога на имущество физлиц более чем на 11%: в 2019 г. валовые поступления составили 70 млрд руб., в 2020 г. – 78 млрд руб., – подсчитала заместитель директора института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ Татьяна Школьная. – Это значит, что внедренная система его сбора и администрирования является эффективной».
Для граждан, естественно, переход к кадастровой стоимости обернулся повышением налога. Люди столкнулись с несправедливой оценкой – превышением кадастровой стоимости над рыночной, – а также сложной процедурой оспаривания такой стоимости. «Идея поэтапного ввода механизма кадастровой стоимости, безусловно, была правильной, но представляется, что к 2021 г. мы должны были подойти с неким инструментарием кадастровой оценки, нивелирующим риски завышения кадастровой стоимости, – указывает декан факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета Вадим Засько. – Однако на сегодня кадастровая стоимость в целом ряде случаев значительно превышает рыночный уровень».
Сейчас результаты определения кадастровой стоимости можно оспорить в суде и в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, созданной при каждом региональном управлении Росреестра. Но эта процедура слишком сложна для граждан, отмечают эксперты.
«Гражданам сложно ориентироваться и в количестве предоставляемых документов для оспаривания, и в сроках, предусмотренных в каждом конкретном случае, – объясняет доцент кафедры бухгалтерского учета и налогообложения РЭУ им. Г. В. Плеханова Равиль Ахмадеев. – В большинстве случаев люди на такие процедуры не решаются и оставляют результаты измененной кадастровой стоимости в исходном виде».
Более того, вернуть переплаченные по налогу деньги не получится даже по итогам пересмотра кадастровой стоимости в пользу налогоплательщика. «К сожалению, вернуть переплаченную сумму не получится, так как установленная судом кадастровая стоимость используется для исчисления налоговой базы за налоговый период, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости», – отмечает член Ассоциации юристов России Ольга Эттлер.
Другой достаточно распространенной проблемой остаются неверные данные об имуществе граждан, которые приводят к ошибочным начислениям налога. «Расчет налоговой базы осуществлялся по данным Росреестра, передаваемым в ФНС, – поясняет ведущий юрист практики «Налоговые споры» юридической компании «Лемчик, Крупский и партнеры» Сергей Булгаков. – Синхронизация не всегда работала корректно, в результате чего гражданам и организациям могли начисляться налоги за не принадлежащие им объекты, либо за исключенные из реестра объекты, либо за дубликаты объектов».
Кроме того, в отдельных регионах граждане сталкивались с включением в стоимость объектов НДС, уплаченного при их покупке. «Известной проблемой, в которой разбирался даже Верховый суд, был НДС в кадастровой оценке, что в конечном счете увеличивало стоимость недвижимости на 20%, а стало быть, и размер имущественного налога, – рассказал управляющий партнер юридической компании AVG Legal Алексей Гавришев. – Толкование определения Верховного суда до сих пор вызывает споры: часть оценщиков по-прежнему продолжают учитывать НДС в оценке, другие считают, что его просто не нужно упоминать. Но это не означает автоматически, что его не надо учитывать при расчетах налога».
И наконец, определение налоговой базы по кадастровой стоимости означает, что налог со временем для граждан будет только расти, ведь по закону кадастровая стоимость имущества подлежит переоценке. «Для полноценного функционирования такой налоговой ставки нужна крепкая и стабильная экономика, – отмечает Гавришев. – Пока стоимость недвижимости меняется день ото дня, трудно зафиксировать кадастровую стоимость, а соответственно, и налоговую ставку».