Налоговики выписали бизнесмену штраф в 128 млн рублей из-за кредита зарубежного банка

Этим летом власти сделали серьезный шаг в смягчении валютного законодательства – 2 августа президент Владимир Путин подписал закон, расширяющий с 2020 г. список операций, которые разрешено проводить по зарубежным счетам. Но многие валютные проблемы бизнеса и людей этот закон не решает.

Нередко люди и компании даже не знают, что нарушают валютное законодательство, рассказывает директор группы по оказанию юридических услуг банкам и финансовым институтам PwC Legal Ксения Грицепанова: они отчитываются о счетах перед Федеральной налоговой службой (ФНС), декларируют операции, и штраф (75–100% от суммы операции. – «Ведомости») для них становится полной неожиданностью. Так и случилось с Алексеем Ермаковым, который в 2017 г. взял кредит в Юнибанке, работающем в Армении, на 170 млн руб. на покупку доли в местной компании. Деньги, согласно материалам дела, он получил на счет в этом же банке. Налоговая инспекция № 7 по Москве узнала об операции из предоставленных самим Ермаковым отчета о движении средств по зарубежному счету и паспорта сделки. И в ответ оштрафовала его на 127,5 млн руб. – 75% от суммы операции: она проходила без участия российского банка, что запрещено валютным законодательством, решили налоговики.

Ермаков объяснял, что в российских банках ему в кредите отказали, а зачислить кредитные средства на счет в другом банке было невозможно. Он обратился в суд, утверждая, что налоговики не оценивали причиненный им ущерб государству, и попросил заменить штраф предупреждением в связи с малозначительностью правонарушения.

Но решение об отсутствии общественной опасности будет «формировать пренебрежительное отношение к требованиям валютного законодательства», указала заместитель начальника инспекции Юлия Колтунова в постановлении об административном наказании. Ермаков не доказал, что не мог получить кредит в России, и, даже если бы доказал, все равно это не позволяло ему «совершать противоправные действия»; отклонен был и довод о невозможности зачислить деньги на счет в российском банке.

Ермаков «мог и был обязан зачислить полученные» деньги на счет в российском банке, говорится в постановлении инспекции.

Это грубое нарушение, закон был умышленно проигнорирован, пишет в принятом в июле решении и Тверской районный суд Москвы, согласившийся с налоговиками. Ермаков уже подал жалобу в Мосгорсуд. «Я думал, если ты сам уведомляешь ФНС о счетах за границей и движении средств по ним и честно платишь налоги от своей коммерческой деятельности, то этого должно быть достаточно для государственного контроля за бизнесом», – объясняет Ермаков «Ведомостям». По его мнению, существующие меры наказания несоразмерны нарушению, а государственные органы, вместо того чтобы всесторонне разобраться в ситуации, «стараются максимально увеличить поступления в бюджет». Представитель ФНС отказался комментировать дело до решения Мосгорсуда.

Опрошенные «Ведомостями» юристы говорят, что это только второе дело в суде о нарушении валютного законодательства против человека, а не компании. В 2017 г. Николай Кузнецов был оштрафован на сумму более 30 млн руб.: Standard Chartered, не спросив мнения Кузнецова, вернул ему ранее замороженные средства на счет в другом зарубежном банке – Barclays. Случаев, когда люди сталкиваются с реальными штрафами за валютные нарушения, пока немного, подтверждает федеральный чиновник, но в будущем их может стать больше, поэтому необходима либерализация законодательства. Контроль постепенно ужесточается после его передачи от Росфиннадзора ФНС, подтверждает Грицепанова. Для валютного контроля ФНС применяет риск-ориентированный подход, рассказал представитель службы, при проверках нарушения находят в 98% случаев, а отменяется лишь 1% решений по валютным нарушениям.

Столь жесткое наказание неадекватно нарушению, бизнес давно стонет от его тяжести, сокрушается руководитель налоговой практики «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры» Сергей Калинин. ФНС находит валютные нарушения там, где реально произошло недоразумение из-за незнания российских законов иностранным банком, возмущен партнер TA Legal Consulting Иван Тертычный. При этом смягчить наказание практически невозможно, констатирует Грицепанова.

Кредиты и займы, выданные в валюте, можно начислить на зарубежные счета, только если они выданы на срок больше двух лет и банк находится в стране – члене ОЭСР или ФАТФ (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег), рассказывает директор юридической группы KPMG Екатерина Цыбикова, для рублевых кредитов такой возможности нет вовсе. В ФАТФ и ОЭСР состоит всего по 36 стран. И среди них нет не только Армении, но и популярных у российского бизнеса Кипра и Мальты.

Зарубежные банки редко предоставляют кредиты иностранным гражданам из-за повышенного риска, говорит партнер International Tax Associates B.V. Рустам Вахитов, требуется хорошее обеспечение. Трансграничные риски слишком высоки, подтверждает руководитель управления по работе с иностранными компаниями Райффайзенбанка Мария Маевская: трудно оценить платежеспособность компании и залог, при дефолте придется нанимать дорогих внешних юристов для судебных споров.

Бизнес часто сталкивается с проблемой, как получить деньги на зарубежный счет, не нарушив законодательство, рассказывает Калинин, особенно актуальной она стала в последнее время из-за амнистии капитала, деофшоризации и усиления контроля со стороны ФНС. Например, при ликвидации зарубежных компаний собственник обычно хочет получить деньги на зарубежные счета, но это нарушение российского валютного законодательства, предупреждает он.

Валютный контроль мешает деофшоризации, подтверждает партнер Ronlaw Partners Павел Романенко, а иногда и вынуждает создавать иностранную компанию – например, внебиржевыми ценными бумагами нельзя торговать, зачисляя выручку на зарубежные счета, и люди вынуждены создавать иностранную структуру, чтобы избежать рисков. Еще одно распространенное нарушение – зачисление доходов от сдачи в аренду недвижимости, говорит Цыбикова. Принятые летом поправки расширяют список операций, разрешенных в банках из стран – членов ФАТФ и ОЭСР, которые автоматически обмениваются налоговой информацией, но для остальных ничего не меняется, замечает Калинин.

Исправленная версия. В девятом абзаце уточнен список стран, не входящих в ФАТФ и ОЭСР.