Сборы НДД помогли нефтегазовым доходам бюджета подрасти
Но аналитики не ожидают продолжения этого тренда в 2023 году
Доходы федерального бюджета от налога на дополнительный (добавленный) доход (НДД) от добычи углеводородного сырья за 10 месяцев 2022 г. выросли почти в 1,7 раза по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, следует из данных на сайте Минфина. В январе – октябре этого года компании заплатили 1,68 трлн руб. НДД – это больше, чем за весь 2021 год.
При этом поквартальная статистика свидетельствует о падении налоговых выплат в рамках НДД. Если в I квартале 2022 г. показатель вырос в 5,2 раза по сравнению с I кварталом 2021≈г. – до 223,9 млрд руб., а во II квартале – почти в 3 раза до 799,6 млрд руб., то в III квартале – лишь на 6,4% до 350,4 млрд руб.
Рост сборов по НДД, а также увеличение выплат налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) «Газпромом» помогли нефтегазовым доходам бюджета перейти к росту в октябре после трех месяцев снижения. 14 июля президент России Владимир Путин подписал закон, согласно которому «Газпром» должен будет дополнительно уплатить по НДПИ до конца года 1,25 трлн руб. В октябре бюджет РФ получил 1,28 трлн руб. нефтегазовых доходов, что на 15% больше, чем в октябре 2021≈г., и почти вдвое больше, чем в сентябре 2022 г., следует из данных Минфина.
Но пока НДПИ остается основным источником нефтегазовых доходов бюджета: за 10 месяцев от отрасли было получено 8,65 трлн руб. НДПИ против 1,68 трлн руб. за счет НДД. В структуре НДПИ на нефть пришлось 6,88 трлн руб., на газ – 942,4 млрд руб., на газовый конденсат – 321,1 млрд руб.
НДПИ привязан к объему добытого сырья, тогда как НДД в размере 50% взимается с финансового результата – с дохода от продаж сырья за вычетом расходов на добычу и логистику. НДД должен стимулировать компании добывать нефть на выработанных месторождениях или инвестировать в разработку новых. При переводе месторождения на НДД компания продолжает платить НДПИ, но его размер снижается в среднем на 40%. Рентабельность некоторых месторождений оказывается выше, если перевести их на режим НДД, чем если продолжать уплачивать НДПИ по полной ставке (см. врез).
В крупнейших нефтяных компаниях не ответили на запросы «Ведомостей».
В пресс-службе Минэнерго запрос «Ведомостей» перенаправили в Минфин. Представитель Минфина сказал, что рост поступлений по НДД в 2022 г. связан с низкой базой первых месяцев 2021 г. и с более высокими ценами на нефть в этом году (средняя цена Urals за 10 месяцев 2022 г. выросла на 17,8% год к году и составила $79,57/барр.). Январские фьючерсы на эталонную марку Brent, по данным биржи ICE, 7 ноября торговались по $97,98/барр.
Вопрос дальнейшего стимулирования добычи сверхвязкой и высоковязкой нефти, по словам представителя Минфина, из-за изменившейся геополитической обстановки и с учетом прогноза по снижению нефтедобычи в 2023 г. «не требует незамедлительного урегулирования и будет прорабатываться в течение следующего года». Ранее перевести на НДД Ярегское и Усинское месторождения вязкой нефти просил «Лукойл».
После начала СВО на Украине западные страны ввели санкции в отношении российской нефти. США и Великобритания ввели полное эмбарго на поставки из России. Санкции ЕС в отношении морских поставок нефти из РФ начнут действовать 5 декабря 2022 г., на нефтепродукты – с 5 февраля 2023 г. Одновременно будет введен потолок цен на российскую нефть, его уровень пока не установлен, но обсуждалась отметка в районе $60/барр. Такую меру поддержали страны G7 и ЕС. Российский вице-премьер Александр Новак 13 октября в очередной раз заявил, что Россия не намерена поставлять энергоносители на невыгодных для себя условиях.
Как появился НДД
Режим НДД был введен для нефтяников и начал работать с 2019 г. для четырех групп участков недр. В первую и вторую группы вошли в основном месторождения в Восточной Сибири и на Каспии, в третью – зрелые месторождения Западной Сибири, в четвертую – новые месторождения этого региона. Позднее в рамках «арктических преференций» появилась пятая группа.
В октябре 2020 г. были отменены налоговые льготы по НДПИ по выработанным месторождениям и для сверхвязкой нефти. Взамен компаниям дали возможность перевести такие участки в третью группу НДД с дополнительным налоговым вычетом в размере 20% от уплаченного НДПИ начиная с 2024 г. В мае 2021 г. министр энергетики Николай Шульгинов предложил создать для этих месторождений отдельную группу в рамках НДД.
Летом 2022 г. было увеличено количество участков, которые могут перейти на режим НДД. В конце июня Путин подписал закон о расширении режима НДД на несколько месторождений в Ханты-Мансийском и Ямало-Ненецком АО, Республике Коми, Томской и Омской областях. В результате количество участков в третьей группе НДД с 1 января 2023 г. может вырасти с 39 до 69. В рамках четвертой группы число участков с 1 января 2022 г. может вырасти с 32 до 88. По данным реестра Росгеолфонда, на НДД смогут перейти в том числе Западно-Харампурский, Южно-Эргинский и Западно-Эргинский участки «Роснефти», Западно-Туманный и Северо-Туканский участки «Сургутнефтегаза», участки Полевой, Новый и Пякутинский «Газпром нефти».
Рост сборов по НДД в 2022 г. связан как с расширением перечня участков, подпадающих под новый налоговый режим, так и с более быстрым восстановлением цен на углеводороды, чем в 2021 г., говорят опрошенные «Ведомостями» эксперты. Аналитик ФГ «Финам» Сергей Кауфман отмечает, что в 2023 г. перечень таких участков продолжит увеличиваться, но вероятное снижение цен на нефть в рублях приведет и к снижению сборов по НДД. Также на падение выплат по НДД повлияют рост затрат на логистику и на хранение нефти при переориентации ее поставок в Азию и дополнительные расходы на разработку технологий геологоразведки для импортозамещения, добавляет эксперт по фондовому рынку «БКС мир инвестиций» Евгений Миронюк.
По мнению Миронюка, сильнее всего санкции будут влиять на сборы НДД в I квартале 2023 г. Как отмечает аналитик, добыча и экспорт российской нефти снизятся примерно на 1,5 млн барр./сутки после введения санкций ЕС 5 декабря и могут начать расти со II квартала 2023 г. благодаря переориентации на Восток или появлению серых схем для поставки на европейский рынок.
Эксперт Института развития технологий ТЭК Кирилл Родионов считает, что в условиях санкций и экспортных рисков отрасли понадобится новый «налоговый компромисс», который обеспечит предсказуемость поступлений в бюджет. Таким компромиссом, по его мнению, могла бы стать «счетная модель НДПИ», учитывающая регион и вид добычи, а также физико-химические свойства добываемого сырья. «Переход на счетную модель позволит отказаться от института льгот и при этом обеспечит прозрачность фискальных стимулов», – полагает Родионов.