Российских бизнесменов лишают международных трастов

Европейским трастам российских бизнесменов, в которых они хранят свои активы, грозит заморозка. В апреле Евросоюз, вводя очередной пакет санкций, выпустил регламент – он запрещает создавать трасты (или аналогичные структуры), оказывать услуги по управлению, а также предоставлять для их деятельности юридический адрес. Ограничения применяются к трастам, в которых доверителями или бенефициарами являются российские граждане, лица, проживающие в России, российские компании, а также подконтрольные им лица. Успеть завершить все дела со своими трастами бизнес должен до 10 мая.

С российскими гражданами прекратят работать с 10 мая – им не будут предоставлять трастовые услуги, а также директорские услуги по управлению трастами, поэтому придется перестраивать структуры, объясняет партнер EY Антон Ионов. Активы в подобных структурах фактически могут быть заблокированы, поскольку европейские управляющие не будут вправе распоряжаться ими в интересах российских бенефициаров и доверителей, добавляет директор департамента налогов и права «Делойт и Туш» Олег Трошин.

Несмотря на то что официально ограничение заработает 10 мая, в рамках его банк Монако уже арестовал активы лихтенштейнского траста Alpha, который связывают с проживающим сейчас в США бывшим депутатом Госдумы Ашотом Егиазаряном, рассказал «Ведомостям» один из его знакомых. Источник, близкий к нему, эту информацию подтвердил, уточнив, что речь идет «о блокировке денежных средств на счетах». В банке Монако у Alpha может храниться около $250 млн – именно столько Егиазарян получил в качестве компенсации за гостиницу «Москва» (ныне Four Seasons Hotel Moscow) рядом с Кремлем от ее бывших собственников.

Впрочем, источник, близкий к самому экс-депутату, утверждает, что «у него заблокировано гораздо больше». Егиазарян на запрос «Ведомостей» не ответил. Под какими-либо санкциями он не находится.

Трасты, в том числе семейные, есть у многих российских бизнесменов. Семейный траст Олега Тинькова среди прочего владеет 35% голосов TCS Group (один голос – одна акция), а семейный траст Аркадия Воложа – 8,7% акций «Яндекса» (обеспечивают 45,5% голосов). Трасты семьи Тинькова зарегистрированы на Британских Виргинских островах, траст Воложа управляется структурами на Каймановых островах. Запросы к их представителям остались без ответа.

Многие состоятельные российские клиенты имеют вторые паспорта – кипрские, мальтийские и т. п. – или вид на жительство в ЕС, говорит партнер, руководитель налоговой практики адвокатского бюро ЕПАМ Сергей Калинин.

А для данной категории граждан ЕС сделал исключение – они по-прежнему смогут пользоваться услугами европейских трастовых управляющих. Такой же подход использован и в отношении банковских счетов ЕС, отмечает Калинин: владельцы европейских паспортов или ВНЖ сохранили право на наличие счетов в банках ЕС. Впрочем, Ионов из EY считает, что для тех, кто остался и фактически ведет бизнес в России, это исключение может перестать работать.

Что ждет бизнес

Российские бизнесмены уже обращаются к консультантам за разъяснениями, как им лучше переструктурировать свои активы. Об этом «Ведомостям» рассказали в EY, «Делойт и Туш», UFG Wealth Management, Alumni Partners (бывший Bryan Cave Leighton Paisner в России).

Есть несколько вариантов, как это сделать, говорит Ионов: закрыть траст или перевести его в другую юрисдикцию. Выбор страны зависит от активов, если траст связан с российскими компаниями, логично ликвидировать его и перевести активы в Россию, тем более для этого есть подходящие механизмы, в том числе амнистия капитала и безналоговая передача капитала. Второй вариант – перевод непосредственно траста в другие юрисдикции, сейчас бизнес активно рассматривает ОАЭ как один из вариантов, отмечает Ионов. Достаточно сменить трастового управляющего и перевести структуру без изменений, объясняет он.

Последствия прекращения трастового договора зависят от его условий, отмечает руководитель направления «Корпоративная практика / M&A» Alumni Partners Анастасия Сперанская. Трасти при ликвидации обязан распределить активы траста его бенефициарам. А поскольку в этом случае прекращение договора требуется законом самого ЕС, европейский трасти будет обязан предпринять действия по прекращению договора и передаче активов.

Помимо ликвидации клиентами также рассматриваются варианты с изменением доверительного управляющего или в целом с изменением юрисдикции траста, отмечает Трошин из «Делойт и Туш». С практической точки зрения это более приемлемый для многих вариант, чем ликвидация. Кроме того, в отношении зарубежных семейных фондов (континентальный аналог англосаксонских трастов) также существует возможность редомициляции (перерегистрация компании в другой стране с сохранением организационно-правовой формы, структуры, активов, обязательств) в Россию, напоминает Калинин из ЕПАМ: совсем недавно был принят соответствующий закон о международных личных фондах.

Сейчас Налоговый кодекс предусматривает очередную льготу, позволяющую освобождать от налогообложения доходы в виде полученного бенефициаром в собственность имущества от иностранной организации, в отношении которой он являлся контролирующим лицом или учредителем по состоянию на 31 декабря 2021 г. На фоне ужесточающихся антироссийских санкций это хорошая возможность быстро реструктурировать активы, говорит Сперанская.

Но из-за высокой неопределенности на практике некоторые управляющие трастами и другие провайдеры услуг обращаются за разъяснениями к национальному регулятору по вопросам применения ограничений и толкования норм регламента, отмечает партнер UFG Wealth Management Диана Каляева. На практике это может привести к тому, что совершение каких-либо действий с активами в трасте будет невозможно до получения таких разъяснений.

Пока арест не подразумевается – бизнесу дали месяц для решения проблемы, но, если трастовый управляющий откажется обслуживать траст, могут возникнуть проблемы, фактически траст останется без управления, предупреждает Ионов. Если трастовый договор подразумевает механизм, что делать в таких случаях, может быть найдено временное решение, чтобы траст не завис в недружественной юрисдикции.

Русские фонды

С марта 2022 г. состоятельные россияне смогут создавать личный, или русский, фонд. Такой фонд задумывался как альтернатива иностранным трастам. Учредитель фонда при жизни может передать в личный траст принадлежащее ему имущество (бизнес и, например, недвижимость). Минимальная сумма активов для передачи в фонд – 100 млн руб. Но, как писали ранее «Ведомости», пока у российского аналога больше минусов, чем плюсов, основной – налоговая неопределенность. Например, наследники имущества при ликвидации фонда не освобождены от уплаты НДФЛ, не решена проблема двойного налогообложения.

Поэтому интереса у российского бизнеса к такой структуре мало, говорят эксперты. Русские фонды не смогут стать альтернативой трастам, так как они не регулируются с точки зрения налогообложения, замечает Ионов. Для российского бизнеса могут быть привлекательными международные личные фонды, которые можно создать в том числе путем редомициляции иностранного личного фонда в специальный административный район (о. Октябрьский или о. Русский), говорит Сперанская.