Онлайн для налоговой

Большинство магазинов и ресторанов к лету обязаны обновить все свои кассы и передавать налоговикам данные о продажах в режиме реального времени. Как будет работать новая система и что ждет продавцов и покупателей?

Через четыре месяца, с 1 июля, почти все российские ритейлеры должны обзавестись кассами, которые передают данные о покупках в Федеральную налоговую службу (ФНС) в режиме онлайн. Это требование закона «О применении контрольно-кассовой техники», поправки в который приняты летом 2016 г. и вступают в силу с 1 июля 2017 г. До этой даты предпринимателям нужно модернизировать или поменять около 1,2 млн касс по всей стране. Тем, кто не успеет этого сделать, придется платить штраф – 75–100% выручки, но не менее 30 000 руб.

Спустя еще год – с 1 июля 2018 г. – новые кассовые аппараты должны быть у тех, кто раньше кассами не пользовался, – у индивидуальных предпринимателей, компаний, работающих по ЕНВД (единый налог на вмененный доход), патентам, использующих бланки строгой отчетности, владельцев торговых автоматов и т. д.

Издание «Ведомости&» разобралось, готовы ли розница, операторы данных, налоговики и другие участники процесса к реформе.

Зачем это ФНС?

Основная цель реформы – сделать российскую розничную торговлю прозрачнее. Значительная доля теневой экономики приходится именно на сферу торговли, объясняет пресс-служба ФНС. Полноценный запуск системы онлайн-передачи чеков в ФНС даст бюджету ежегодно миллиарды рублей, уверены налоговики (более конкретные цифры ФНС не называет). При введении похожей системы контроля за продавцами в Южной Корее налоговые сборы с предприятий торговли выросли в 2,5 раза, говорится на сайте компании «Мой склад», предлагающей предпринимателям сервис управления торговлей.

«[Раньше] без проверки налоговая инспекция не могла выяснить, что происходило на кассе. Новые правила дают ФНС возможность в онлайн-режиме [это] видеть [и на основании этой информации] делать какие-то выводы. Например, надо проверять компанию или нет», – объясняет директор оператора фискальных данных OFD.ru Николай Жмуренко.

Новшества снизят уровень мошенничества с налогами, уверена руководитель отдела «Регистрация бизнеса» юридической компании Urvista Кристина Токарева. Некоторые предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения (УСН), в выходные работают на нефискальных кассах (например, зарегистрированных на другое юрлицо), утверждает управляющий партнер обувной группы Zenden Александр Сарычев. Еще один аргумент – если раньше надо было вести амбарные книги и дублировать все операции на бумаге, то по новому закону в этом нет необходимости, говорит Алексей Федоров, президент Ассоциации компаний интернет-торговли (АКИТ), в которую входят 38 компаний, в том числе Auchan, «М.видео», «Юлмарт» и «Детский мир».

Как это будет работать и что даст магазинам?

Покупатель, оплатив товар, получит, как обычно, чек. Установленный на кассе фискальный регистратор – устройство хранения и передачи налоговой информации – отправит данные о чеке в зашифрованном виде оператору фискальных данных (ОФД). Это компании – посредники между предпринимателями и налоговыми органами. Они собирают информацию с касс, гарантируют ее сохранность и защищенность и передают в ФНС. ОФД обработает данные чека, отправит подтверждение на кассу, а информацию – в налоговую службу.

Переход на новые кассы позволит предпринимателям следить за своими оборотами в режиме реального времени и лучше контролировать бизнес, считает пресс-служба ФНС. На основе данных с касс можно выстраивать системы учета и аналитики для бизнеса и операторы фискальных данных будут конкурировать между собой в том числе и за счет таких дополнительных услуг, говорит Жмуренко из OFD.ru. «Для малых предприятий автономная касса, а рядом тетрадка, в которой кассир записывает продажи, – довольно частая картина, – объясняет он. – Хозяину интересно, что и когда он продал. Мы можем предложить анализ этих данных за небольшие деньги, явно меньшие, чем предприниматель потратил бы на отдельное программное обеспечение (ПО), причем как на покупку, так и на написание собственного».

У большинства крупных ритейлеров, по словам вице-президента по финансам компании «Евросеть» Дмитрия Мильштейна, есть свои системы анализа торговых операций. Большим сетям это менее интересно, признает Жмуренко из OFD.ru. Но крупные ритейлеры могут использовать данные ОФД, например, в работе контрольно-ревизионных отделов, которые сейчас выезжают на места для проверки своих торговых точек. «Постоянно что-нибудь пропадает: то отчеты по кассе, то деньги, то кассиры. А тут данные все на месте, можно видеть, никуда не выезжая», – объясняет Жмуренко.

Новая система будет полезна для отрасли в целом, говорит представитель крупнейшего в России продуктового ритейлера X5 Retail Group (эта компания участвует в пилотном проекте ФНС). Например, данные налоговиков позволят антимонопольным органам корректно рассчитывать рыночные доли ритейлеров в регионах, поясняет он. Замначальника управления контроля социальной сферы и торговли Федеральной антимонопольной службы Екатерина Урюкина не исключает, что эти данные могут быть использованы в качестве одного из источников информации при анализе уровня монополизации торговли на местах.

Электронные чеки открывают ФНС доступ к колоссальному объему данных, которые можно будет сегментировать по товарным категориям и позициям, что раньше не было доступно ни одному аналитическому агентству, говорит Федоров из АКИТ. Можно будет анализировать поведение покупателей, их потребности, а также влияние законодательных инициатив на изменение розничных цен, продолжает представитель X5.

Не закроются ли магазины с 1 июля?

Скорее всего нет, но поторопиться с внедрением новых касс пора.

Основная проблема закона – крайне сжатые сроки перехода на новый формат работы, говорит большинство ритейлеров, которых опросило издание «Ведомости&». Нужно было внедрять онлайн-кассы постепенно, проведя вначале всероссийский пилотный проект, считает сотрудник одного из предприятий розницы. В начале 2000-х переход на электронную контрольную ленту защищенную (ЭКЛЗ; устройство для накопления информации о чеках в кассе) потребовал почти два года на устранение ошибок со стороны всех участников процесса, вспоминает он. «Если все проснутся 20 июня и основной вал [подключения к системе] пойдет в ночь на 1 июля – тут, как ни готовься, любую IТ-систему можно положить, это будет как DDoS-атака, – говорит Жмуренко из OFD.ru. – Если никто не будет тянуть, все будет сделано в срок».

Производители новых касс не всегда смогут осуществлять техническую поддержку в регионах, кроме того, настораживает возможность утечки фискальных данных из ОФД, делится опасениями Тихон Смыков, гендиректор Inventive Retail Group и руководитель группы по контрольно-кассовым машинам Национальной ассоциации участников сетевой торговли. Потребуются и затраты на интеграцию новых касс в IТ-системы компаний, продолжает Смыков.

К вопросу сохранности фискальных данных закон предъявляет строгие требования – ОФД должны построить системы информационной безопасности и аттестовать их. Некоторые операторы опубликовали аттестаты соответствия требованиям информационной безопасности у себя на сайтах.

«Мы сталкивались с проблемами при установке касс в тех точках, где работа осуществляется на иностранном ПО или программах собственной разработки компании, а это достаточно крупные сети магазинов», – подтверждает слова Смыкова руководитель направления фискальных регистраторов торгового дома «Штрих-М» (один из крупнейших производителей касс в стране) Антон Толстокоров.

99% крупных сетей, по наблюдению Жмуренко из OFD.ru, уже начали готовиться к новым требованиям и сейчас дорабатывают софт и постепенно заменяют кассы. Но на сети, по подсчетам собеседника «Ведомости&», приходится около трети всех работающих на рынке касс, остальное – одиночные точки и переносные аппараты. Реалистичный срок замены или модернизации такого аппарата, по его мнению, – неделя. «Если не затянут до конца лета – должны справиться», – считает он.

Нужен ли магазинам интернет?

Да, доступ к интернету потребуется. Исключение сделано для предприятий, которые находятся в отдаленной местности. Перечень таких территорий определяет Минкомсвязи, а разрешение работать без онлайн-касс утверждают местные власти, отмечает представитель ФНС.

Впрочем, судя по опросу издания «Ведомости&», для большинства крупных ритейлеров доступ к интернету не проблема. У «Риглы», например, нет аптек без интернета, говорит заместитель гендиректора по информационным технологиям сети Вадим Горбунов. Похожая ситуация у группы «Детский мир»: ее магазины расположены в крупных торговых центрах и используют резервные каналы связи для обеспечения надежной передачи данных, рассказывает начальник управления по внешним и внутренним коммуникациям ГК «Детский мир» Надежда Киселева. У «Евросети» в салонах без интернета будет предусмотрена пакетная отправка данных через съемные носители – их можно извлечь и отправить данные из любого места, где есть интернет, говорит Мильштейн.

Если проводного интернета нет, магазины могут пользоваться передачей данных через сотовую сеть (достаточно будет даже 2G). Размер среднего чека с 10 позициями составляет около 700 байт, сказано в ответе пресс-службы ФНС на запрос издания «Ведомости&». Служба приводит следующие расчеты: USB-накопитель размером 8 гигабайт может вместить в себя 11,5 млн средних чеков. Для сотовой связи 3G скорость передачи данных составляет в среднем около 250 кб/с, что означает возможность передачи более 350 средних кассовых чеков в секунду. Таким образом, через одну точку доступа с 3G может работать до 35 касс одновременно, резюмирует ФНС.

Перебои в работе сети связи вполне допустимы: касса должна передать информацию в ОФД в течение 30 дней и лишь при превышении этого срока аппарат заблокируется.

Хватит ли новых касс на всех?

Может не хватить, если все бросятся за ними в последний момент.

Сейчас в стране около 1,2 млн касс, еще около 1 млн появится за счет присоединения новых участников – тех, кто пока не обязан использовать кассы (УСН, патенты и проч.), ссылается на данные ФНС сотрудник одного из российских ритейлеров. Толстокоров из «Штрих-М» считает, что до лета 2017 г. в стране нужно модернизировать порядка 1,6–2,2 млн кассовых аппаратов. Те, кто откладывает все на последний момент, могут столкнуться с дефицитом фискальных накопителей, дефицитом специалистов и загруженностью ФНС (прежде чем модернизировать кассу, надо снять ее с учета, а для этого – прийти в налоговую), предупреждает он.

Пока конкуренция среди производителей новых касс и ОФД ограничена, отмечает Смыков, – их слишком мало, а производитель фискальных накопителей вообще один, поэтому бывает, что цены завышаются, а оборудования не хватает. Жмуренко говорит, что это не так: в реестре зарегистрированных кассовых аппаратов к середине февраля было 63 модели от 18 разных производителей и он пополняется каждую неделю, при этом они не дороже моделей, работавших по старым правилам. Между пятью ОФД есть конкуренция, и она высока, а цена годового обслуживания у ОФД ниже, чем прежние вмененные платежи владельцев касс в пользу центров технического обслуживания (ЦТО).

Случаи нехватки оборудования и задержки поставок от производителей образцов касс встречаются, по словам Горбунова из «Риглы», уже сейчас, а некоторые производители до сих пор не определились с возможностью модернизации касс.

Есть и проблемы с государственной регистрацией касс: например, логистический оператор Pony Express определился, какая кассовая техника будет оптимальна для интеграции с IT-системами группы, и готов заключить контракт, рассказывает финансовый директор компании Александр Попов, но устраивающее компанию оборудование, по данным на конец января, не было включено в реестр контрольно-кассовой техники (ККТ).

Сколько все это будет стоить?

Полное обновление ККТ потребует от ее операторов 75 млрд руб., подсчитали год назад эксперты Российского союза промышленников и предпринимателей. Издержки розницы вырастут на стоимость удорожания касс и стоимость договоров с ОФД, говорит Мильштейн из «Евросети». Но одновременно издержки сократятся на размер отмененного ежегодного обязательного платежа ЦТО, уточняет Жмуренко.

Модернизация имеющихся касс (если это возможно технически) обойдется дешевле покупки новых. Комплект доработки стоит примерно 6000–14 000 руб., рассказывают собеседники издания «Ведомости&». По данным сайта ФНС, обновления возможны на кассах 13 производителей. Правда, пока в образцах комплектов доработки немало ошибок, поэтому их применение затруднено, считает сотрудник одного из ритейлеров.

Например, касс производства «Штрих-М» на июнь 2016 г. эксплуатировалось около 800 000, говорит Толстокоров. Примерно половина из них будет модернизирована, ожидает он. Модернизация аппарата по уже наработанным схемам занимает в среднем не более получаса, а в течение часа после постановки на учет в ФНС (ведь еще надо обновить ПО) касса готова к работе, рассказывает он.

Средняя стоимость новой кассы с фискальным накопителем (это аналог ЭКЛЗ) – 25 000 руб., минимальная стоимость – 15 500 руб. На момент сдачи материала на сайте ФНС было указано 18 производителей касс нового образца.

Модернизация или замена касс – разовая инвестиция, указывает Жмуренко, которая в любом случае делается при замене устаревающего морально и физически оборудования. «Сейчас такая замена может быть приурочена к переходу на новые правила», – объясняет он.

Стоимость софта для касс различается. Сотрудник одного из ритейлеров оценивает модернизацию кассового ПО для торговой сети среднего размера в десятки миллионов рублей. ПО может поставляться в комплекте с кассами, а у крупных игроков – представлять собой промышленные решения, объясняет сотрудник одного из ритейлеров. Например, продавец бытовой техники и электроники Media Markt разрабатывает собственное ПО, чтобы оптимизировать расходы в масштабах сети, рассказывает Сергей Черемисин, вице-президент по категорийному менеджменту компании (цифры он не называет).

А вот постоянные издержки немного сократятся. По новому закону необязательной становится работа предприятий торговли с ЦТО. Они занимались регистрацией кассовых аппаратов в ФНС и решали все технические вопросы, в том числе с заменой накопителя данных – ЭКЛЗ. Контракт с ними стоил 10 000 руб. в год за одну кассу, еще около 500 руб. – выезд механика в налоговую, рассказывает Токарева из Urvista. В сумме годовые затраты на одно кассовое место раньше составляли примерно 15 000 руб. (это ЭКЛЗ, обслуживание ЦТО, марки и пломбы), говорит Сарычев, с новыми кассами расходы будут примерно 8000 руб. Теперь кассовый аппарат можно поставить на учет самостоятельно на сайте ФНС. Для этого нужна электронная цифровая подпись (стоит 1000 руб.). Электронная регистрация занимает около 15 минут, а на регистрацию каждой кассы в ФНС по старому закону уходило 1–2 дня, отмечает Киселева. Еще в среднем в 3000 руб. в год за одну кассу обойдется контракт с ОФД.

Дополнительно нужно будет оплачивать интернет-трафик (если розничная точка не была подключена к интернету), говорит Федоров. Операторы связи готовят телематические тарифы с дешевой передачей данных. Подобные решения давно используются в банкоматах, вендинговых машинах, автомобилях и других объектах интернета вещей.

У Х5, по словам ее представителя, к февралю функционировало 350 новых касс, до 1 июля планируется перевести на новую систему более 45 000 аппаратов. Можно подсчитать: если компания будет менять все 45 000 старых аппаратов на новые и закупит их по средней цене 25 000 руб., ее затраты составят 1,1 млрд руб. (если она не воспользуется скидками как крупный покупатель). Чистая розничная выручка группы за 2016 г., по предварительным данным, составила 804,1 млрд руб.

Для перевода всей сети на онлайн-кассы нужно около 80 млн руб. единовременно и ежегодно еще около 5 млн руб. на обслуживание, подсчитал Горбунов из «Риглы» (у аптечной сети на конец 2016 г. было 1768 точек). В выручке крупного бизнеса издержки на обслуживание кассовых аппаратов – это незначительная часть, говорит Киселева из «Детского мира».

Что будет с малым бизнесом?

Компании и предприниматели, которые сейчас не пользуются кассами, по закону должны приобрести онлайн-кассу к 1 июля 2018 г. Статьи их затрат на кассы будут похожи на крупных игроков, но малый бизнес, кроме продавцов подакцизных товаров, будет менять фискальный накопитель раз в три года. Расходы на фискальный накопитель – наибольшая постоянная статья при работе с кассой, разрешение менять его не ежегодно, а раз в три года и делать это самостоятельно, а не в специализированных сервисных компаниях значительно снижает ежегодные расходы, они будут в 2 раза ниже, чем у большого бизнеса, говорит Жмуренко.

Представители «Опоры России» опасаются, что для малых предприятий новая обязанность может оказаться слишком тяжелой. Сейчас кассами не пользуются бизнесы с низкой рентабельностью, считает замруководителя московского отделения «Опоры России» Сергей Селиверстов. «Расходы на покупку касс, контракт с ОФД и другие затраты в структуре расходов таких компаний могут составить десятки процентов», – говорит председатель комитета по бытовому обслуживанию «Опоры России» Дмитрий Несветов.

У малого бизнеса, использующего патент или платящего ЕНВД, будет возможность получить налоговый вычет – до 18 000 руб. на одну кассу, продолжает Несветов. Это больше стоимости самых дешевых касс, которые могут работать по новым требованиям, – 15 500–17 000 руб., указывает Жмуренко.

Что будет с интернет-магазинами?

Переход на новые кассы устанавливает единые правила работы для традиционных и онлайн-магазинов, которые зачастую попросту не платят налоги, радуется представитель X5. «Во многих интернет-магазинах пишут: «За наличные дороже», курьеры вместо кассовых чеков привозят странные бумажки, которые часто выписаны на уже ликвидированные компании или выбиты с несуществующих кассовых аппаратов», – согласен Федоров из АКИТ.

До сих пор интернет-магазины должны были передавать покупателям бумажный чек, что могли сделать далеко не всегда (например, при покупке программ и других нефизических товаров). Теперь они должны будут прислать покупателю чек в электронном виде и отправить данные в ФНС в режиме реального времени. Интернет-магазины должны будут подключить онлайн-кассы к своим системам заказа и оплаты товаров, доработать софт и поставить фискальные регистраторы туда, где есть бесперебойное электропитание и доступ в интернет (скорее всего это дата-центр, где уже располагаются серверы интернет-магазина), объясняет Жмуренко. «Программа будет формировать заказы, принимать платежи по картам, а фискальные регистраторы – отправлять данные в ФНС», – говорит он. Для большинства интернет-магазинов понадобится не больше двух фискальных регистраторов, а для входящих в топ-20 – 10–20 с учетом резервирования.

Для тех интернет-магазинов, у которых доставка отдана на аутсорсинг, обязанность передавать данные ляжет на операторов доставки (подробнее о том, как готовится к реформе один из крупнейших операторов доставки – SPSR Express, см. на стр.***)

Как это скажется на покупателях?

Возможно, потребители от реформы даже выиграют.

Защита прав потребителей выйдет на качественно иной уровень, сказано в ответе пресс-службы ФНС на запрос «Ведомости&». Например, онлайн-кассы позволяют потребителю доказать факт покупки, если потерян чек, говорит Черемисин из Media Markt.

С помощью нового сервиса можно будет контролировать личный бюджет и бюджет семьи. Для этого ФНС разработала бесплатное мобильное приложение «Проверка чеков» для iOS и Android. Оно позволяет сканировать QR-код на чеке (или ввести данные вручную) и хранить его в приложении. Онлайн-чеки можно будет подавать для возмещения налога на доход физических лиц (НДФЛ) и не хранить при этом бумажные чеки, говорит Сарычев из Zenden.

Еще один плюс – покупатели смогут получать чеки на почту или мобильный телефон и понимать, правомерно ли с них взяли деньги, отмечает Федоров. К тому же ФНС планирует проводить конкурсы для выявления недобросовестных магазинов – так называемый народный контроль, знает он. В международной практике, по его словам, это выглядит так: потребитель сканирует чек и проверяет его в базе ФНС – если чека в базе нет, налоговая выявляет нарушителя, а потребитель получает вознаграждение.

Текст: Мария Пряничникова

Полная версия статьи. Сокращенный газетный вариант можно посмотреть в архиве «Ведомости&» (смарт-версия)